社會保險費征繳暫行條例

(1999年1月22日中華人民共和國國務(wù)院令第259號發(fā)布　根據(jù)2019年3月24日《國務(wù)院關(guān)于修改部分行政法規(guī)的決定》修訂)

第一章　總則

第一條　為了加強和規(guī)范社會保險費征繳工作，保障社會保險金的發(fā)放，制定本條例。

第二條　基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費(以下統(tǒng)稱社會保險費)的征收、繳納，適用本條例。

本條例所稱繳費單位、繳費個人，是指依照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國務(wù)院的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)繳納社會保險費的單位和個人。

第三條　基本養(yǎng)老保險費的征繳范圍：國有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營企業(yè)和其他城鎮(zhèn)企業(yè)及其職工，實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位及其職工。

基本醫(yī)療保險費的征繳范圍：國有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營企業(yè)和其他城鎮(zhèn)企業(yè)及其職工，國家機關(guān)及其工作人員，事業(yè)單位及其職工，民辦非企業(yè)單位及其職工，社會團體及其專職人員。

失業(yè)保險費的征繳范圍：國有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營企業(yè)和其他城鎮(zhèn)企業(yè)及其職工，事業(yè)單位及其職工。

省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙嶋H情況，可以規(guī)定將城鎮(zhèn)個體工商戶納入基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險的范圍，并可以規(guī)定將社會團體及其專職人員、民辦非企業(yè)單位及其職工以及有雇工的城鎮(zhèn)個體工商戶及其雇工納入失業(yè)保險的范圍。

社會保險費的費基、費率依照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國務(wù)院的規(guī)定執(zhí)行。

第四條　繳費單位、繳費個人應(yīng)當(dāng)按時足額繳納社會保險費。

征繳的社會保險費納入社會保險基金，專款專用，任何單位和個人不得挪用。

第五條　國務(wù)院勞動保障行政部門負責(zé)全國的社會保險費征繳管理和監(jiān)督檢查工作?？h級以上地方各級人民政府勞動保障行政部門負責(zé)本行政區(qū)域內(nèi)的社會保險費征繳管理和監(jiān)督檢查工作。

第六條　社會保險費實行三項社會保險費集中、統(tǒng)一征收。社會保險費的征收機構(gòu)由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定，可以由稅務(wù)機關(guān)征收，也可以由勞動保障行政部門按照國務(wù)院規(guī)定設(shè)立的社會保險經(jīng)辦機構(gòu)(以下簡稱社會保險經(jīng)辦機構(gòu))征收。

第二章　征繳管理

第七條　繳費單位必須向當(dāng)?shù)厣鐣ｋU經(jīng)辦機構(gòu)辦理社會保險登記，參加社會保險。

登記事項包括：單位名稱、住所、經(jīng)營地點、單位類型、法定代表人或者負責(zé)人、開戶銀行賬號以及國務(wù)院勞動保障行政部門規(guī)定的其他事項。

第八條　企業(yè)在辦理登記注冊時，同步辦理社會保險登記。

前款規(guī)定以外的繳費單位應(yīng)當(dāng)自成立之日起30日內(nèi)，向當(dāng)?shù)厣鐣ｋU經(jīng)辦機構(gòu)申請辦理社會保險登記。

第九條　繳費單位的社會保險登記事項發(fā)生變更或者繳費單位依法終止的，應(yīng)當(dāng)自變更或者終止之日起30日內(nèi)，到社會保險經(jīng)辦機構(gòu)辦理變更或者注銷社會保險登記手續(xù)。

第十條　繳費單位必須按月向社會保險經(jīng)辦機構(gòu)申報應(yīng)繳納的社會保險費數(shù)額，經(jīng)社會保險經(jīng)辦機構(gòu)核定后，在規(guī)定的期限內(nèi)繳納社會保險費。

繳費單位不按規(guī)定申報應(yīng)繳納的社會保險費數(shù)額的，由社會保險經(jīng)辦機構(gòu)暫按該單位上月繳費數(shù)額的110%確定應(yīng)繳數(shù)額；沒有上月繳費數(shù)額的，由社會保險經(jīng)辦機構(gòu)暫按該單位的經(jīng)營狀況、職工人數(shù)等有關(guān)情況確定應(yīng)繳數(shù)額。繳費單位補辦申報手續(xù)并按核定數(shù)額繳納社會保險費后，由社會保險經(jīng)辦機構(gòu)按照規(guī)定結(jié)算。

第十一條　省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定由稅務(wù)機關(guān)征收社會保險費的，社會保險經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時向稅務(wù)機關(guān)提供繳費單位社會保險登記、變更登記、注銷登記以及繳費申報的情況。

第十二條　繳費單位和繳費個人應(yīng)當(dāng)以貨幣形式全額繳納社會保險費。

繳費個人應(yīng)當(dāng)繳納的社會保險費，由所在單位從其本人工資中代扣代繳。

社會保險費不得減免。

第十三條　繳費單位未按規(guī)定繳納和代扣代繳社會保險費的，由勞動保障行政部門或者稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納；逾期仍不繳納的，除補繳欠繳數(shù)額外，從欠繳之日起，按日加收2‰的滯納金。滯納金并入社會保險基金。

第十四條　征收的社會保險費存入財政部門在國有商業(yè)銀行開設(shè)的社會保障基金財政專戶。

社會保險基金按照不同險種的統(tǒng)籌范圍，分別建立基本養(yǎng)老保險基金、基本醫(yī)療保險基金、失業(yè)保險基金。各項社會保險基金分別單獨核算。

社會保險基金不計征稅、費。

第十五條　省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定由稅務(wù)機關(guān)征收社會保險費的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)及時向社會保險經(jīng)辦機構(gòu)提供繳費單位和繳費個人的繳費情況；社會保險經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)當(dāng)將有關(guān)情況匯總，報勞動保障行政部門。

第十六條　社會保險經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立繳費記錄，其中基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險并應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定記錄個人賬戶。社會保險經(jīng)辦機構(gòu)負責(zé)保存繳費記錄，并保證其完整、安全。社會保險經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)當(dāng)至少每年向繳費個人發(fā)送一次基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險個人賬戶通知單。

繳費單位、繳費個人有權(quán)按照規(guī)定查詢繳費記錄。

第三章　監(jiān)督檢查

第十七條　繳費單位應(yīng)當(dāng)每年向本單位職工公布本單位全年社會保險費繳納情況，接受職工監(jiān)督。

社會保險經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)當(dāng)定期向社會公告社會保險費征收情況，接受社會監(jiān)督。

第十八條　按照省、自治區(qū)、直轄市人民政府關(guān)于社會保險費征繳機構(gòu)的規(guī)定，勞動保障行政部門或者稅務(wù)機關(guān)依法對單位繳費情況進行檢查時，被檢查的單位應(yīng)當(dāng)提供與繳納社會保險費有關(guān)的用人情況、工資表、財務(wù)報表等資料，如實反映情況，不得拒絕檢查，不得謊報、瞞報。勞動保障行政部門或者稅務(wù)機關(guān)可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制有關(guān)資料；但是，應(yīng)當(dāng)為繳費單位保密。

勞動保障行政部門、稅務(wù)機關(guān)的工作人員在行使前款所列職權(quán)時，應(yīng)當(dāng)出示執(zhí)行公務(wù)證件。

第十九條　勞動保障行政部門或者稅務(wù)機關(guān)調(diào)查社會保險費征繳違法案件時，有關(guān)部門、單位應(yīng)當(dāng)給予支持、協(xié)助。

第二十條　社會保險經(jīng)辦機構(gòu)受勞動保障行政部門的委托，可以進行與社會保險費征繳有關(guān)的檢查、調(diào)查工作。

第二十一條　任何組織和個人對有關(guān)社會保險費征繳的違法行為，有權(quán)舉報。勞動保障行政部門或者稅務(wù)機關(guān)對舉報應(yīng)當(dāng)及時調(diào)查，按照規(guī)定處理，并為舉報人保密。

第二十二條　社會保險基金實行收支兩條線管理，由財政部門依法進行監(jiān)督。

審計部門依法對社會保險基金的收支情況進行監(jiān)督。

第四章　罰則

第二十三條　繳費單位未按照規(guī)定辦理社會保險登記、變更登記或者注銷登記，或者未按照規(guī)定申報應(yīng)繳納的社會保險費數(shù)額的，由勞動保障行政部門責(zé)令限期改正；情節(jié)嚴重的，對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員可以處1000元以上5000元以下的罰款；情節(jié)特別嚴重的，對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員可以處5000元以上10000元以下的罰款。

第二十四條　繳費單位違反有關(guān)財務(wù)、會計、統(tǒng)計的法律、行政法規(guī)和國家有關(guān)規(guī)定，偽造、變造、故意毀滅有關(guān)賬冊、材料，或者不設(shè)賬冊，致使社會保險費繳費基數(shù)無法確定的，除依照有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定給予行政處罰、紀律處分、刑事處罰外，依照本條例第十條的規(guī)定征繳；遲延繳納的，由勞動保障行政部門或者稅務(wù)機關(guān)依照本條例第十三條的規(guī)定決定加收滯納金，并對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處5000元以上20000元以下的罰款。

第二十五條　繳費單位和繳費個人對勞動保障行政部門或者稅務(wù)機關(guān)的處罰決定不服的，可以依法申請復(fù)議；對復(fù)議決定不服的，可以依法提起訴訟。

第二十六條　繳費單位逾期拒不繳納社會保險費、滯納金的，由勞動保障行政部門或者稅務(wù)機關(guān)申請人民法院依法強制征繳。

第二十七條　勞動保障行政部門、社會保險經(jīng)辦機構(gòu)或者稅務(wù)機關(guān)的工作人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守，致使社會保險費流失的，由勞動保障行政部門或者稅務(wù)機關(guān)追回流失的社會保險費；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分。

第二十八條　任何單位、個人挪用社會保險基金的，追回被挪用的社會保險基金；有違法所得的，沒收違法所得，并入社會保險基金；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予行政處分。

第五章　附則

第二十九條　省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地實際情況，可以決定本條例適用于本行政區(qū)域內(nèi)工傷保險費和生育保險費的征收、繳納。

第三十條　稅務(wù)機關(guān)、社會保險經(jīng)辦機構(gòu)征收社會保險費，不得從社會保險基金中提取任何費用，所需經(jīng)費列入預(yù)算，由財政撥付。

第三十一條　本條例自發(fā)布之日起施行。