改革開放40多年來，我國(guó)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)從小到大、從弱到強(qiáng)，不斷發(fā)展壯大。

習(xí)近平總書記講話中指出：民營(yíng)經(jīng)濟(jì)具有“五六七八九”的特征，即貢獻(xiàn)了50%以上的稅收，60%以上的國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值，70%以上的技術(shù)創(chuàng)新成果，80%以上的城鎮(zhèn)勞動(dòng)就業(yè)，90%以上的企業(yè)數(shù)量。在世界500強(qiáng)企業(yè)中，我國(guó)民營(yíng)企業(yè)由2010年的1家增加到如今的28家。我國(guó)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)已經(jīng)成為推動(dòng)我國(guó)發(fā)展不可或缺的力量，我國(guó)在政策、法規(guī)、融資、營(yíng)商環(huán)境等多方面支持民營(yíng)企業(yè)的健康發(fā)展。 

下面筆者從民營(yíng)企業(yè)高級(jí)管理人員刑事法律風(fēng)險(xiǎn)及防范角度做簡(jiǎn)要闡述。公司高管調(diào)度企業(yè)的各種資源，是企業(yè)發(fā)展的中流砥柱，在某種程度上決定了企業(yè)的發(fā)展方向和速度；公司高管若因違法行為受到法律制裁，不僅影響其自身利益，還會(huì)累及其所在企業(yè)，嚴(yán)重時(shí)直接導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生震蕩，這種現(xiàn)象在民營(yíng)企業(yè)中尤其顯著。

一、高級(jí)管理人員的范圍

高級(jí)管理人員，是指公司管理層中擔(dān)任重要職務(wù)、負(fù)責(zé)公司經(jīng)營(yíng)管理、掌握公司重要信息的人員，主要包括經(jīng)理、副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、上市公司董事會(huì)秘書和公司章程規(guī)定的其他人員。

《公司法》：公司高級(jí)管理人員，是指公司的經(jīng)理、副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、上市公司董事會(huì)秘書和公司章程規(guī)定的其他人員。

《上市公司治理準(zhǔn)則》：本準(zhǔn)則闡明了我國(guó)上市公司治理的基本原則、投資者權(quán)利保護(hù)的實(shí)現(xiàn)方式，以及上市公司董事、監(jiān)事、經(jīng)理等高級(jí)管理人員所應(yīng)當(dāng)遵循的基本的行為準(zhǔn)則和職業(yè)道德等內(nèi)容。

上市公司高管實(shí)際上包括公司的實(shí)際控制人和控股股東。

實(shí)際控制人，是指雖不是公司的股東，但通過投資關(guān)系、協(xié)議或者其他安排，能夠?qū)嶋H支配公司行為的人。簡(jiǎn)而言之，實(shí)際控制人就是實(shí)際控制上市公司的自然人、法人或其他組織。

高級(jí)管理人員的范圍除了上述提到的董事、監(jiān)事、經(jīng)理、副經(jīng)理、董事會(huì)秘書、財(cái)務(wù)經(jīng)理(財(cái)務(wù)總監(jiān)、總會(huì)計(jì)師等其他財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人)外,還包括總裁、副總裁以及公司章程規(guī)定的其他人員。

直接負(fù)責(zé)的主管人員，是在單位實(shí)施的犯罪中起決定、批準(zhǔn)、授意、縱容、指揮等作用的人員，一般是單位的主管負(fù)責(zé)人，包括法定代表人。其他直接責(zé)任人員是在單位犯罪中具體實(shí)施犯罪并起較大作用的人員，既可以是單位的經(jīng)營(yíng)管理人員，也可以是單位的職工，包括聘任、雇傭的人員。

二、公司高管幾種常見涉嫌刑事犯罪的罪名

1、逃稅罪

《刑法修正案》（七）（2009年2月28日）
納稅人采取欺騙、隱瞞手段，進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)，逃避繳納稅款數(shù)額較大且占應(yīng)納稅額百分之十以上；扣繳義務(wù)人采取欺騙、隱瞞手段不繳或者少繳已扣、已收稅款，數(shù)額較大的行為；對(duì)多次實(shí)施前兩款行為，未經(jīng)處理的，按照累計(jì)數(shù)額計(jì)算。

定罪量刑
處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金；數(shù)額巨大并且 占應(yīng)納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金；
不予追究刑事責(zé)任的情形：有逃稅行為，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，補(bǔ)繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責(zé)任；不予追究的例外：五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次以上行政處罰的除外。

逃稅罪的防范建議：
第一，公司高管要及時(shí)了解最新的稅收政策，保持與專業(yè)人士溝通，合理避稅但遠(yuǎn)離逃稅犯罪；
第二，知曉并在出現(xiàn)問題時(shí)合理適用刑法的有關(guān)規(guī)定。

2、侵犯商業(yè)秘密罪

刑法第219條：“以盜竊、利誘、脅迫或者其他不正當(dāng)手段獲取權(quán)利人的商業(yè)秘密，或者非法披露、使用或允許他人使用其所掌握的或獲取的商業(yè)秘密，給商業(yè)秘密的權(quán)利人造成重大損失的行為。違反約定或者違反權(quán)利人有關(guān)保守商業(yè)秘密的要求，披露、使用或者允許他人使用其所掌握的商業(yè)秘密的。
明知或者應(yīng)知前款所列行為，獲取、使用或者披露他人的商業(yè)秘密的，以侵犯商業(yè)秘密罪論處。”

商業(yè)秘密是指，不為公眾所知悉，能為權(quán)利人帶來經(jīng)濟(jì)利益，具有實(shí)用性并經(jīng)權(quán)利人采取保密措施的技術(shù)信息和經(jīng)營(yíng)信息。
要點(diǎn)：
1、是技術(shù)信息或者經(jīng)營(yíng)信息；
2、不為公眾所知悉；
3、有直接的、現(xiàn)實(shí)的使用價(jià)值能為權(quán)利人帶來經(jīng)濟(jì)利益；
4、經(jīng)權(quán)利人采取了保密措施。

定罪量刑
《刑法》第219條規(guī)定：“有上述侵犯商業(yè)秘密行為之一，給商業(yè)秘密的權(quán)利人造成重大損失的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金；造成特別嚴(yán)重后果的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。”

防范措施：
第一，健全企業(yè)商業(yè)秘密保護(hù)制度，建立商業(yè)秘密泄密預(yù)警機(jī)制和快速反應(yīng)機(jī)制；
第二，重塑商業(yè)倫理，培養(yǎng)員工對(duì)企業(yè)忠誠(chéng)度。

3、職務(wù)侵占罪

刑法第271條：“公司、企業(yè)或者其他單位的人員，利用職務(wù)上的便利，將本單位財(cái)物非法占為己有，數(shù)額較大的行為。”

定罪量刑
《中華人民共和國(guó)刑法》第271條第1款規(guī)定：“公司、企業(yè)或者其他單位的人員，利用職務(wù)上的便利，將本單位財(cái)物非法占為己有，數(shù)額較大的，處五年以下有期徒刑或拘役，數(shù)額巨大的，處五年以上有期徒刑，可以并處沒收財(cái)產(chǎn)。”

防范建議：
第一，公司高管應(yīng)帶領(lǐng)員工確立良好的職業(yè)道德觀念，“君子愛財(cái)，取之有道”；
第二，公司高管應(yīng)高度重視職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，首先自己應(yīng)知曉職務(wù)侵占問題罪與非罪的界限；
第三，經(jīng)常組織員工進(jìn)行基本法律知識(shí)的學(xué)習(xí)，培養(yǎng)其良好的法律意識(shí)。

4、行賄罪

刑法第389條：“為謀取不正當(dāng)利益，給予國(guó)家工作人員以財(cái)物、數(shù)額較大的行為；或者違反國(guó)家規(guī)定，給予國(guó)家工作人員以各種名義的回扣、手續(xù)費(fèi)的，以行賄論處。”

刑法第93條：“本法所稱國(guó)家工作人員，是指國(guó)家機(jī)關(guān)中從事公務(wù)的人員。國(guó)有公司、企業(yè)、事業(yè)單位、人民團(tuán)體中從事公務(wù)的人員和國(guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)有公司、企業(yè)、事業(yè)單位委派到非國(guó)有公司、企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體從事公務(wù)的人員，以及其他依照法律從事公務(wù)的人員，以國(guó)家工作人員論。”

定罪量刑
《刑法》第390條規(guī)定：“犯行賄罪的，處5年以下有期徒刑或者拘役；因行賄謀取不正當(dāng)利益，情節(jié)嚴(yán)重的，或者使國(guó)家利益遭受重大損失的，處5年以上10年以下有期徒刑；情節(jié)特別嚴(yán)重的，處10年以上有期徒刑或者無期徒刑，可以并處沒收財(cái)產(chǎn)。行賄人在被追訴前主動(dòng)交待行賄行為的，可以減輕處罰或者免除處罰。”
“單位為謀取不正當(dāng)利益向國(guó)家工作人員行賄的，情節(jié)嚴(yán)重的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處五年以下有期徒刑或者拘役。因行賄取得的違法所得歸個(gè)人所有的，依照本法第三百八十九條、第三百九十條的規(guī)定定罪處罰。”

對(duì)公司高管的幾點(diǎn)建議：
第一，公司內(nèi)部建立健全法律顧問制度；
第二，公司高管應(yīng)增強(qiáng)法律風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)；
第三，約束控制公司及個(gè)人的違規(guī)及違法行賄行為。

5、非法拘禁罪

刑法第238條：“非法拘禁他人或者以其他方法非法剝奪他人人身自由的，處三年以下有期徒刑、拘役、管制或者剝奪政治權(quán)利。具有毆打、侮辱情節(jié)的，從重處罰。”

立案標(biāo)準(zhǔn)
非法拘禁罪是指以拘禁或者其他強(qiáng)制方法非法剝奪他人人身自由的行為。國(guó)家機(jī)關(guān)工作人員涉嫌利用職權(quán)非法拘禁，具有下列情形之一的，應(yīng)予立案：
1、非法拘禁持續(xù)時(shí)間超過24小時(shí)的；
2、3次以上非法拘禁他人，或者一次非法拘禁3人以上的；
3、非法拘禁他人，并實(shí)施捆綁、毆打、侮辱等行為的；
4、非法拘禁致人傷殘、死亡、精神失常的；
5、為索取債務(wù)非法扣押、拘禁他人，具有上述情形之一的；
6、司法工作人員對(duì)明知是無辜的人而非法拘禁的。

最高人民法院《關(guān)于對(duì)為索取法律不予保護(hù)的債務(wù)非法拘禁他人行為如何定罪問題的解釋》（法釋〔2000〕19號(hào)）
為了正確適用刑法，現(xiàn)就為索取高利貸、賭債等法律不予保護(hù)的債務(wù)，非法拘禁他人行為如何定罪問題解釋如下：
行為人為索取高利貸、賭債等法律不予保護(hù)的債務(wù)，非法扣押、拘禁他人的，依照刑法第二百三十八條的規(guī)定定罪處罰。

定罪量刑
刑法238條：“非法拘禁他人或者以其他方法非法剝奪他人人身自由的，處三年以下有期徒刑、拘役、管制或者剝奪政治權(quán)利。具有毆打、侮辱情節(jié)的，從重處罰。犯前款罪，致人重傷的，處三年以上十年以下有期徒刑；致人死亡的，處十年以上有期徒刑。使用暴力致人傷殘、死亡的，依照本法第二百三十四條、第二百三十二條的規(guī)定定罪處罰。為索取債務(wù)非法扣押、拘禁他人的，依照前兩款的規(guī)定處罰。國(guó)家機(jī)關(guān)工作人員利用職權(quán)犯前三款罪的，依照前三款的規(guī)定從重處罰。”

對(duì)公司高管的幾點(diǎn)建議：
第一，公司高管應(yīng)增強(qiáng)法律風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)；
第二，約束控制公司及個(gè)人的違法行為；
第三，恰當(dāng)處理人脈關(guān)系。

綜上所述，民營(yíng)企業(yè)高管刑事法律風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制不僅是一個(gè)法律問題，更是一個(gè)社會(huì)問題。處理得當(dāng)，有利于社會(huì)安定、經(jīng)濟(jì)發(fā)展，處理失當(dāng)將引起嚴(yán)重的社會(huì)反響。最高人民檢察院檢察長(zhǎng)張軍在參加最高人民檢察院開放日活動(dòng)時(shí)表示，“最高檢高度重視平等，保護(hù)民營(yíng)企業(yè)合法權(quán)益，明確提出對(duì)涉嫌犯罪的民營(yíng)企業(yè)負(fù)責(zé)人能不捕的不捕，能不訴的不訴。”因此，建立健全民企法律制度，對(duì)于增強(qiáng)企業(yè)及企業(yè)家的法律意識(shí)，促進(jìn)民營(yíng)企業(yè)的健康發(fā)展都是大有益處的。