指注冊(cè)會(huì)計(jì)師以審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型為基礎(chǔ)進(jìn)行的審計(jì)，是審計(jì)專用術(shù)語。 以戰(zhàn)略觀和系統(tǒng)觀思想指導(dǎo)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和整個(gè)審計(jì)流程，其核心思想可以概括為：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)主要來源于企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，而錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)主要來源于整個(gè)企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和舞弊風(fēng)險(xiǎn)。 擴(kuò)展資料： 舞弊風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向模式的理論假設(shè)是完善的內(nèi)部控制可以降低錯(cuò)誤與舞弊發(fā)生的概率。社會(huì)公眾也期望著，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立高層管理理念和業(yè)務(wù)經(jīng)營過程的內(nèi)部控制，以防止舞弊的發(fā)生。 然而，大量著名的財(cái)務(wù)舞弊案例表明，舞弊的發(fā)生并非由于公司的內(nèi)部控制不健全，而是由于管理層藐視或逾越致使內(nèi)部控制未能發(fā)揮應(yīng)有的作用。 隨著企業(yè)組織形式和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的復(fù)雜化，被審計(jì)單位管理層存在著提供虛假會(huì)計(jì)信息的利益驅(qū)動(dòng)。企業(yè)管理層舞弊造假時(shí)，會(huì)利用其掌握的內(nèi)部控制制度的制定權(quán)與操作權(quán)，刻意掩蓋其舞弊造假的跡象。 此時(shí)，從表面上看，其內(nèi)部控制依然存在并運(yùn)行良好，但實(shí)際上內(nèi)部控制所要求的相互制約不僅早已不復(fù)存在，而且有可能掩蓋了舞弊造假的跡象。因此，檢查內(nèi)部控制制度往往無法發(fā)現(xiàn)這種刻意隱瞞的管理層舞弊行為。 正是基于管理層舞弊的盛行，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式應(yīng)運(yùn)而生，其審計(jì)思維就是要跳出單據(jù)、賬本、報(bào)表的束縛，以被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為基礎(chǔ)，綜合分析評(píng)審影響被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各種因素，根據(jù)所得出的量化風(fēng)險(xiǎn)水平指標(biāo)確定審計(jì)的范圍和重點(diǎn)，進(jìn)而開展實(shí)質(zhì)性審查。 參考資料來源：百度百科-風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)

如何加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)以及做好風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向

內(nèi)部審計(jì)的興起是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的客觀要求，通過內(nèi)部審計(jì)，不斷發(fā)現(xiàn)企業(yè)(單位)運(yùn)作中的問題和風(fēng)險(xiǎn)，從而解決問題、完善管理。因此，內(nèi)審已經(jīng)成為企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部管理，提升運(yùn)營水平，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)手段。 一、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的內(nèi)涵 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是在賬項(xiàng)導(dǎo)向?qū)徲?jì)和制度基礎(chǔ)審計(jì)上發(fā)展起來的一種審計(jì)模式，是審計(jì)人員在對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制充分了解和評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，分析、判斷被審單位的風(fēng)險(xiǎn)及其程度，把審計(jì)資源集中于高風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)領(lǐng)域，針對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)因素狀況、程度而采取的相應(yīng)的審計(jì)策略，目的是加強(qiáng)對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)質(zhì)性測(cè)試，將風(fēng)......

中小企業(yè)審計(jì)的特殊性與難點(diǎn)

一、中小企業(yè)審計(jì)的特殊性與難點(diǎn) 在我國現(xiàn)階段經(jīng)濟(jì)法律環(huán)境不健全，中小企業(yè)發(fā)展水平不高的因素影響下，中小企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理水平相對(duì)落后，導(dǎo)致部分中小企業(yè)對(duì)外公布的財(cái)務(wù)報(bào)表的會(huì)計(jì)信息真實(shí)性存在著較大問題。而注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)提供合理、恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)結(jié)果，必須是在獲取被審計(jì)單位真實(shí)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上得出的，對(duì)中小企業(yè)審計(jì)的最大難點(diǎn)就在于信息的透明度與真實(shí)性，這也是中小企業(yè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的主要來源。造成上述問題的原因主要有以下幾點(diǎn)，需要注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施審計(jì)時(shí)特殊考慮。 1.公司治理結(jié)構(gòu)上的先天缺陷。我國很多中小企業(yè)或者......

企業(yè)怎么進(jìn)行人力資源內(nèi)部控制審計(jì)

企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立對(duì)人力資源內(nèi)部控制的審計(jì)制度，明確審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期或不定期地進(jìn)行檢查。內(nèi)部審計(jì)部門或人員應(yīng)檢查人力資源的引進(jìn)與開發(fā)、人力資源的使用與退出業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度是否健全，各項(xiàng)規(guī)定是否得到有效執(zhí)行。 審計(jì)依據(jù) 人力資源控制審計(jì)依據(jù)除了國家關(guān)于人力資源管理方面的法律法規(guī)，企業(yè)制定的人力資源管理制度及其《企業(yè)內(nèi)部控制手冊(cè)》有關(guān)人力資源部分的內(nèi)容外，還應(yīng)包括國家、行業(yè)協(xié)會(huì)、被審計(jì)單位有關(guān)審計(jì)方面的規(guī)范及標(biāo)準(zhǔn)等。 審計(jì)目標(biāo) 人力資源內(nèi)部控制審計(jì)目標(biāo)，就是保證人力資源內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的......