審計(jì)獨(dú)立員對被審單位保持精神上的獨(dú)立和實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立。是審計(jì)工作的基本原則之一。 （1）精神上獨(dú)立，指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作中，保持獨(dú)立的姿態(tài)，從客觀公正的立場出發(fā)，自由地客觀地收集審計(jì)的證據(jù)，依照一定的標(biāo)準(zhǔn)和原則，謹(jǐn)慎地合理地對審計(jì)證據(jù)進(jìn)行評價，嚴(yán)格遵守職業(yè)道德，不屈從于來自任何方面的壓力。 （2）實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性，是指審計(jì)人員具有獨(dú)立的身份，與被審計(jì)單位之間不存在經(jīng)濟(jì)聯(lián)系和有損于獨(dú)立性的其他聯(lián)系，如直系親屬。

審計(jì)的獨(dú)立性本質(zhì)怎么界定

一、審計(jì)的獨(dú)立性本質(zhì)界定 獨(dú)立性是審計(jì)(包括內(nèi)部審計(jì))的靈魂和本質(zhì)，盡管內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)在社會經(jīng)濟(jì)生活中發(fā)揮著不同作用，但獨(dú)立性卻是兩種職業(yè)的共同要求。獨(dú)立性和客觀性構(gòu)成了內(nèi)部審計(jì)職業(yè)道德的基本要素，是內(nèi)部審計(jì)職業(yè)化進(jìn)程中的奠基石。雖然，獨(dú)立性問題對內(nèi)部審計(jì)總是一個難題，它總是需要向組織內(nèi)的某個人報告，因而缺乏公共會計(jì)師所具有的最終層次的獨(dú)立性。另一方面，如果向企業(yè)內(nèi)部的適當(dāng)權(quán)力層報告，那么它能夠具備足夠的獨(dú)立性并有效發(fā)揮作用(Mautz，1964)。盡管由于內(nèi)部審計(jì)與組織之間天然的血緣紐帶和......

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置原則

(一)獨(dú)立性原則 盡管內(nèi)部審計(jì)是相對獨(dú)立的，但獨(dú)立性是內(nèi)部審計(jì)的基本特征，設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)必須符合審計(jì)獨(dú)立性的要求。無論是部門中的還是企業(yè)單位中的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，都必須保持其組織上和業(yè)務(wù)上的獨(dú)立性。既不能把內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)附設(shè)在財(cái)務(wù)部門中，也不能附設(shè)在其他職能部門中，否則，就喪失了它的獨(dú)立性，就難以客觀公正地進(jìn)行審計(jì)。獨(dú)立性是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置的前提要求。 (二)專職高效原則 所謂專職，是指內(nèi)部審計(jì)部門及人員應(yīng)該是專門從事審計(jì)工作的機(jī)構(gòu)和人員，它完全置身于其他具體的業(yè)務(wù)活動之外。所謂高效，是指內(nèi)部審計(jì)......

什么是內(nèi)部審計(jì)與盈余管理

一、盈余管理的動機(jī)盈余管理是企業(yè)管理者運(yùn)用職業(yè)判斷編制財(cái)務(wù)報告和通過規(guī)劃交易以變更財(cái)務(wù)報告的機(jī)會主義行為，旨在誤導(dǎo)那些以經(jīng)營業(yè)績?yōu)榛A(chǔ)的決策行為或影響那些以財(cái)務(wù)報告數(shù)字為基礎(chǔ)的契約后果。恰當(dāng)?shù)挠喙芾砜梢詾楣沮A得理財(cái)和經(jīng)營活動的彈性空間。但許多盈余管理完全是一種機(jī)會主義，尤其是我國證券市場還不很發(fā)達(dá)，上市公司中存在著廣泛的盈余管理現(xiàn)象，使激勵性報酬最大化、使首次及之后股票發(fā)行的收入最大化、避免違反債務(wù)規(guī)約等是上市公司實(shí)施盈余管理的主要動機(jī)。(一)使激勵性報酬最大化公司管理者有時為了使激勵性報酬......