1．編制現(xiàn)金流量表要按月編制，現(xiàn)金流量須逐月累計(jì)，最后生成年度現(xiàn)金流量表。 3.科目劃分為兩類：現(xiàn)金和非現(xiàn)金類。現(xiàn)金類科目包括：（1）現(xiàn)金；（2）銀行存款；（3）其他貨幣資金；（4）備用金；（5）短期人價(jià)證券。需要說明的是，短期有價(jià)證券。是指從購(gòu)買之日起3個(gè)月內(nèi)到期的各種有價(jià)證券。備用金，系指企業(yè)員工外出公務(wù)所借支的備用金，因尚示形成經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支出，故仍屬企業(yè)的貨幣資金范疇。非現(xiàn)金類科目，系指會(huì)計(jì)科目表中除現(xiàn)金類5個(gè)科目以外的全部會(huì)計(jì)科目。 雙金類，雙非類憑證所記錄的金額都不在現(xiàn)金流量表上反映。只有單金類憑證所記錄的金額應(yīng)當(dāng)，而且必須全部列示于現(xiàn)金流量表的某一行次內(nèi)，不重不漏。 綜上所述，憑證法的基本原則可以簡(jiǎn)單概括為：雙金雙非要排除，單金憑證不重漏，借金貸非是流入，借非貸金是流出，是否列表看科目，列表行次看內(nèi)容。 應(yīng)收帳款 7，000 借：材料采購(gòu) 35，000 業(yè)務(wù)3：用存款開出銀行匯標(biāo)100，000元，以此標(biāo)購(gòu)入材料一批55，000元，支付船舶租金40，000元。公司收到開戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)銀行匯票多余款由款通知5，000元。 貸：其他貨幣資金 5，000 業(yè)務(wù)4：公司采用商業(yè)承兌匯標(biāo)結(jié)算方式銷售產(chǎn)品一批，價(jià)款250，000元，增值稅425000元，收到價(jià)稅供不應(yīng)求292500元的商業(yè)承兌匯票一張，公司又特此承兌匯票列銀行辦理貼現(xiàn)，貼現(xiàn)利息20000元。 應(yīng)收票據(jù)——增值稅 42，500 本例經(jīng)過分析可以認(rèn)定流入企業(yè)的貨款是50000元，流入的增值稅是42500元，同時(shí)有流出企業(yè)利息20000元，凈現(xiàn)金流入272500元。在“銷售商品，提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”列230000元，在“收到的增值稅銷項(xiàng)稅額和退回的增值稅款”列42500元。也可以在“銷售商品，提供勞務(wù)收么的現(xiàn)金”列250000元，在“收到的增值稅銷項(xiàng)稅客和退回的增值稅款”列42500元，在“償付利息所支付的現(xiàn)金”列20000元。 本例在“支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”列2700元，交回的300元現(xiàn)金是雙重金憑證不涉及現(xiàn)金流量。 在建工程 100，000 （三）憑證法的數(shù)據(jù)核對(duì) 全部數(shù)據(jù)符合上述公式，表明編表成功。若有差額應(yīng)逐一檢查每一張憑證，或現(xiàn)金類科目期初、期末余額。 憑證法的主要優(yōu)點(diǎn)有兩條：其一，此法編制的現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，可靠，沒有任何一個(gè)數(shù)據(jù)是擠列填制。只要將全部雙金、雙非類憑證排除，全部單金類憑證能夠而且必須列示于現(xiàn)金流量表，在經(jīng)過現(xiàn)金類科目期初，期末余額的核對(duì)，排除計(jì)算錯(cuò)誤后，即可認(rèn)定編表成功，其二，此法特別適用于會(huì)計(jì)電算化，實(shí)現(xiàn)電子計(jì)算機(jī)編表。向計(jì)算機(jī)輸入憑證時(shí)，在多張憑證中緊跟在金金額后面加一個(gè)字段，可暫定為索引字段輸入憑證數(shù)據(jù)的同時(shí)，在索引字段中輸入幾個(gè)符號(hào)，計(jì)算機(jī)就可在符號(hào)的指引下，將金額引導(dǎo)到現(xiàn)金流量表的相應(yīng)欄次，行次內(nèi)，經(jīng)過簡(jiǎn)單的加、減計(jì)算機(jī)即可輸出符合要求的現(xiàn)金流量表。 憑證法雖然只是編制現(xiàn)金流量表的一種操作方法，但其中包括的操作思路對(duì)其他財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作也有指導(dǎo)意義。這種方法的最大特點(diǎn)最能夠直接、準(zhǔn)確地揭示“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，投資活動(dòng)，籌資活動(dòng)”的現(xiàn)金收支總況。隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)表，對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作將提出新聞，更高的要求，而企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)多種多樣，由支渠道錯(cuò)綜復(fù)雜，這其中有大量的信息記錄在供不應(yīng)求憑證沼，對(duì)憑證的分類、篩選、加工能得列很多有用的資料。因而，采用憑證法也是編制現(xiàn)金流量表的一種有效方法。

編制現(xiàn)金流量表的方法

現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出的會(huì)計(jì)報(bào)表，即是以現(xiàn)金為基礎(chǔ)編制的財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表。現(xiàn)金流量表的作用是： 1.反映企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)的現(xiàn)金流動(dòng)情況，說明現(xiàn)金流動(dòng)的原因。通過現(xiàn)金流量表反映現(xiàn)金從哪里來(lái)，又流到哪里去。 2.現(xiàn)金流量表能夠說明企業(yè)的支付能力、償還債務(wù)的能力、以及支付股利的能力。通常情況下，報(bào)表的使用者比較關(guān)心企業(yè)的獲利情況?？赡塬@利情況好，財(cái)務(wù)狀況卻不好，不能償還到期債務(wù)。相反，也可能獲利情況不好，財(cái)務(wù)狀況卻很好，有足夠的償債能力。因此，要正確反映企業(yè)的支付能力和償債能力......

現(xiàn)金流量表編制

現(xiàn)金流量表的編制方法 一、工作底稿法 工作底稿法編制現(xiàn)金流量表的基本程序。 第一步，將資產(chǎn)負(fù)債表的期初數(shù)和期末數(shù)過入工作底稿的期初數(shù)欄和期末數(shù)欄。 第二步，對(duì)損益表項(xiàng)目和資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目本期發(fā)生額進(jìn)行分析并編制調(diào)整分錄。 第三步，將調(diào)整分錄過入工作底稿中的相應(yīng)部分。 第四步，對(duì)工作底稿法進(jìn)行試算平衡，并編制正式現(xiàn)金流量表。 所謂調(diào)整T形賬戶法就是以編制現(xiàn)金流量表的間接法為基礎(chǔ)，根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表年末數(shù)與年初數(shù)差額平衡，利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表的未分配利潤(rùn)與資產(chǎn)負(fù)債表的未分配利潤(rùn)的差額對(duì)應(yīng)平衡的原理。逐項(xiàng)過入和......

編制現(xiàn)金流量表

現(xiàn)金流量表的編制方法 一、工作底稿法 工作底稿法編制現(xiàn)金流量表的基本程序。 第一步，將資產(chǎn)負(fù)債表的期初數(shù)和期末數(shù)過入工作底稿的期初數(shù)欄和期末數(shù)欄。 第二步，對(duì)損益表項(xiàng)目和資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目本期發(fā)生額進(jìn)行分析并編制調(diào)整分錄。 第三步，將調(diào)整分錄過入工作底稿中的相應(yīng)部分。 第四步，對(duì)工作底稿法進(jìn)行試算平衡，并編制正式現(xiàn)金流量表。 所謂調(diào)整T形賬戶法就是以編制現(xiàn)金流量表的間接法為基礎(chǔ)，根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表年末數(shù)與年初數(shù)差額平衡，利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表的未分配利潤(rùn)與資產(chǎn)負(fù)債表的未分配利潤(rùn)的差額對(duì)應(yīng)平衡的原理。逐項(xiàng)過入和......