第一部分稅務(wù)登記

1、內(nèi)資分支機(jī)構(gòu)新戶辦理稅務(wù)登記應(yīng)該提供哪些證件資料?

答：內(nèi)資分支機(jī)構(gòu)新戶辦理稅務(wù)登記應(yīng)該提供下列證件資料：

?分支機(jī)構(gòu)營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件，加蓋公章并注明與原件無誤

?分支機(jī)構(gòu)的法人代表(負(fù)責(zé)人)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、發(fā)票管理員(辦稅員)身份證復(fù)印件

?分支機(jī)構(gòu)企業(yè)組織機(jī)構(gòu)代碼證復(fù)印件

?分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營地址證明：自己購房的提供產(chǎn)權(quán)證明復(fù)印件，沒有產(chǎn)權(quán)證的提供商品房購銷合同;對外承租的提供租賃合同以及房東產(chǎn)權(quán)證明;無償使用的出具無償使用證明

?總機(jī)構(gòu)的營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件以及稅務(wù)登記證副本復(fù)印件

?主管單位批文復(fù)印件：即總機(jī)構(gòu)成立分支機(jī)構(gòu)的決定或會議紀(jì)要(注明是否非獨(dú)立核算)

?銀行帳號證明復(fù)印件

?企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營范圍的說明，加蓋公章

2、辦理匯總申報(bào)應(yīng)該提供哪些證件資料?

答：辦理匯總申報(bào)應(yīng)該提供下列證件資料：

?總機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)稅務(wù)登記證復(fù)印件

?總機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)營業(yè)執(zhí)照有效復(fù)印件。(應(yīng)在復(fù)印件上注明“與原件相符”并蓋公章)

?分支機(jī)構(gòu)所屬國稅機(jī)關(guān)開具的統(tǒng)一格式的“非獨(dú)立核算分支機(jī)構(gòu)匯總申報(bào)調(diào)查表”

?設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的章程或批文、董事會決議、會議紀(jì)要：石油行業(yè)必須提供章程

?總機(jī)構(gòu)匯總申報(bào)申請表

?填寫匯總申報(bào)審批表。寫明申請理由以及分支機(jī)構(gòu)意見并有總機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)蓋章

3、匯總申報(bào)申請書應(yīng)該怎樣書寫比較合理?

答：匯總申報(bào)申請書可以參考以下格式：

廈門市國家稅務(wù)局XX局：

XXX經(jīng)營部或XXX分公司是我公司下屬非獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)，經(jīng)營地址XXX，主要經(jīng)營XXXXXX，財(cái)務(wù)核算實(shí)行非獨(dú)立核算，未獨(dú)立購買發(fā)票，商品由我公司統(tǒng)一采購，統(tǒng)一配售，財(cái)務(wù)由我公司如實(shí)統(tǒng)一匯總核算。分支機(jī)構(gòu)的銷售收入由我公司如實(shí)匯總進(jìn)行匯總申報(bào)。因此，特向你國稅局申請辦理稅收匯總申報(bào)手續(xù)。

XXX公司(蓋章)

XXXX年XX月XX日

4、從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化，是否要到稅務(wù)局辦理變更手續(xù)?

答：按規(guī)定，從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)或其它機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件資料到原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記;納稅人按規(guī)定無須到其它機(jī)關(guān)辦理變更登記的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起30日內(nèi)辦理稅務(wù)變更，超期按征管法第十六條規(guī)定給予處罰。

5、內(nèi)資企業(yè)稅務(wù)登記變更內(nèi)容與工商行政管理部門登記變更內(nèi)容一致的應(yīng)提供哪些資料?

答：內(nèi)資企業(yè)稅務(wù)登記變更內(nèi)容與工商行政管理部門登記變更內(nèi)容一致的應(yīng)提供以下資料：

?工商執(zhí)照有效復(fù)印件(注明與原件一致并加蓋公章)以及工商變更登記表復(fù)印件

?納稅人變更登記內(nèi)容的決議以及有關(guān)證明文件

?主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放的原稅務(wù)登記證件(稅務(wù)登記證正、副本)

?涉及名稱、地址變更的應(yīng)附變更后統(tǒng)一代碼證復(fù)印件

?變更地址的還需要提供場所的產(chǎn)權(quán)或租賃合同復(fù)印件

6、請問稅務(wù)登記證件是否需要驗(yàn)證年檢?

答：為了加強(qiáng)對稅務(wù)登記證件的管理，《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第十九條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅務(wù)登記證件實(shí)行定期驗(yàn)證換證制度。納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)持有關(guān)證件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理驗(yàn)證或換證手續(xù)。一般每年驗(yàn)證1次，3年更換1次。目前為方便納稅人，廈門市國稅局暫緩不實(shí)行稅務(wù)登記證的驗(yàn)證工作年檢，何時(shí)開展該項(xiàng)工作，若有需要屆時(shí)將會通過社會媒體和廈門國稅網(wǎng)站向社會公告。

7、申請開具“外出經(jīng)營活動稅收管理證明單”應(yīng)提供哪些資料?

答：申請開具“外出經(jīng)營活動稅收管理證明單”應(yīng)提供下列證件資料：

?申請報(bào)告：說明開具證明的具體內(nèi)容以及有關(guān)事項(xiàng)

?稅務(wù)登記證副本及復(fù)印件一份

?企業(yè)營業(yè)執(zhí)照副本以復(fù)印件

8、我公司遺失稅務(wù)登記證件，該如何處理?

答：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第二十條規(guī)定，納稅人遺失稅務(wù)登記證件，應(yīng)當(dāng)在十五日內(nèi)書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)并全國公開發(fā)行的報(bào)紙上公開登報(bào)聲明作廢，聲明作廢的內(nèi)容包括：同時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交書面報(bào)告，將納稅人的名稱、遺失稅務(wù)登記證件名稱、稅務(wù)登記號碼、發(fā)證機(jī)關(guān)名稱、發(fā)證日有效期在稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的報(bào)刊上作遺失聲明。納稅人憑書面報(bào)告和報(bào)刊上刊登的遺失聲明向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請補(bǔ)發(fā)辦稅務(wù)登記證件。

9、請問稅務(wù)登記證件在什么情況下需要出示?

答：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第十八條規(guī)定：除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務(wù)登記證件的外，納稅人在辦理下列事項(xiàng)時(shí)必須持稅務(wù)登記證件

?開立銀行帳戶

?申請減稅、免稅、退稅

?申請辦理延期申報(bào)、延期繳納稅款

?領(lǐng)購發(fā)票

?申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明

?辦理停業(yè)、歇業(yè)

?其它有關(guān)稅務(wù)事項(xiàng)

10、請問《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》有效期都是30天嗎?

答：按照規(guī)定：外出臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的銷售貨物的，證明有效期一般為30天;外出從事建筑安裝工程的，證明有效期最長為1年，因故需要延長的應(yīng)重新申請核發(fā)。

第二部分納稅申報(bào)

(網(wǎng)上申報(bào)、抄稅認(rèn)證、防偽稅控開票系統(tǒng))

11、網(wǎng)上申報(bào)時(shí)無法進(jìn)入網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)?

答：如提示：做單戶同步，且稅收管理員專管員已做了還是一樣提示。原因可能在稅種登記里，企業(yè)的信息不完整，如：電話號碼，郵政編碼等沒填，在稅種登記中，把相關(guān)的信息填完之后再做單戶同步。

12、網(wǎng)上申報(bào)在填本期增值稅時(shí)提示：上期財(cái)務(wù)報(bào)表未申報(bào)。這是怎么回事?

答：在報(bào)增值稅時(shí)，要先申報(bào)上期財(cái)務(wù)報(bào)表，申報(bào)成功后才能報(bào)本期增值稅，若上期財(cái)務(wù)報(bào)表已以去柜臺報(bào)了，請先做單戶同步，再重新進(jìn)入系統(tǒng)

13、網(wǎng)上申報(bào)在填報(bào)表時(shí)無法填入數(shù)據(jù)應(yīng)如何處理?

答：將輸入法切換到英文狀態(tài)。

14、在上傳運(yùn)輸發(fā)票時(shí)需要下載哪些軟件?

答：需要下載以下軟件：最新修改的通用稅務(wù)數(shù)據(jù)采集軟件(一般納稅人版);四小票檢查軟件;通用稅務(wù)數(shù)據(jù)采集軟件使用手冊V2.0。

15、企業(yè)下載不了網(wǎng)上認(rèn)證操作手冊應(yīng)怎樣處理?

答：下載前應(yīng)把“上網(wǎng)助手”或“防火墻”卸載.若不想卸防火墻?就把8001端口打開?再在到辦稅指南中下載.

16、網(wǎng)上認(rèn)證時(shí)返回認(rèn)證信息的具體含義是什么?

答：含義有：

?自動通過，校正通過：表示已經(jīng)通過認(rèn)證。

?當(dāng)月已認(rèn)證：表示該發(fā)票在這個(gè)月已經(jīng)通過認(rèn)證，無需再認(rèn)證。

?認(rèn)證未通過：表示該發(fā)票未能通過認(rèn)證，企業(yè)可在核實(shí)修改信息后再次認(rèn)證。

?超過認(rèn)證抵扣期限：表示專用發(fā)票的開票日期超出了準(zhǔn)許認(rèn)證抵扣的期限之外，因此該發(fā)票不允許進(jìn)行網(wǎng)上認(rèn)證，也不可以申報(bào)抵扣。請查看是否是開票日期掃描錯誤造成。根據(jù)(國稅發(fā)[2003]17號)文規(guī)定：增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣稅額。增值稅一般納稅人認(rèn)證通過的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票應(yīng)在認(rèn)證通過的當(dāng)月按照增值稅有關(guān)規(guī)定核算當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額并申報(bào)抵扣，否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

?取得認(rèn)定增值稅一般納稅人資格之前取得的抵扣聯(lián)發(fā)票：表示該張專用發(fā)票抵扣聯(lián)的開票日期在該企業(yè)認(rèn)定為一般納稅人日期之前，因此該張發(fā)票不允許申報(bào)抵扣。也不允許進(jìn)行網(wǎng)上認(rèn)證。請查看是否是開票日期掃描錯誤造成。

?認(rèn)證異常：表示這張發(fā)票在認(rèn)證過程中出現(xiàn)了異常，可能是金稅系統(tǒng)沒返回該發(fā)票的信息，企業(yè)可以核實(shí)修改發(fā)票信息后再次認(rèn)證。

17、網(wǎng)上認(rèn)證企業(yè)在批量報(bào)送時(shí)，檢索不到發(fā)票怎么辦?

答：此種情況最大的可能是企業(yè)在掃描發(fā)票時(shí)沒有保存成功，有的企業(yè)是單張掃描，但可沒有馬上保存，等全掃描好了再保存，就會造成檢索不到發(fā)票。還有可能就是錄入時(shí)間輸錯導(dǎo)致的，只要時(shí)間輸正確即可。

18、發(fā)票報(bào)送后接收時(shí)提示：認(rèn)證狀態(tài)是已認(rèn)證，認(rèn)證結(jié)果是當(dāng)月已認(rèn)證。是算通過嗎?

答：此種也是認(rèn)證結(jié)果的一種類型，表示此張發(fā)票在一個(gè)月進(jìn)行二次以上的掃描傳輸，并且認(rèn)證已通過。是屬通過的，不影響他的認(rèn)證結(jié)果。

19、我公司將一臺電腦上裝兩家網(wǎng)上認(rèn)證系統(tǒng)?倒入兩個(gè)密鑰?如何處理?

答：不可以，一臺電腦不可以安裝兩家企業(yè)的認(rèn)證系統(tǒng)，否則數(shù)據(jù)會丟失。

20、企業(yè)要打印認(rèn)證結(jié)果通知書，在哪打印，為何只有一張紙沒有明細(xì)?

答：此問題可請企業(yè)進(jìn)入辦稅大廳中的：認(rèn)證信息查詢中的“認(rèn)證結(jié)果通知書”項(xiàng)中打印，打印出來確實(shí)只有一張，他只是通知書，要打印明細(xì)請?jiān)谡J(rèn)證信息查詢中的“查詢認(rèn)證結(jié)果”中輸入相對應(yīng)的日期，檢索出來進(jìn)行打印。

21、網(wǎng)上認(rèn)證密碼修改完?企業(yè)可否重新注冊?

答：企業(yè)不可重新注冊?否則有可能出現(xiàn)企業(yè)端的密碼與國稅端的不一樣。

22、防偽稅控開票系統(tǒng)內(nèi)“專用發(fā)票填開欄”顯示淡綠色造成無法開票，該這樣處理?

答：出現(xiàn)這樣的情況一般有以下幾種原因：

?已到死鎖期，不能進(jìn)行專用發(fā)票填開，請重新抄稅

?專用發(fā)票已經(jīng)用完，請重新購買

?進(jìn)入系統(tǒng)是IC卡未插好

?操作人員權(quán)限不夠

?如果還不可以，可能是IC卡或讀卡器的原因，可以與金稅工程技術(shù)服務(wù)單位聯(lián)系

23、我公司因?yàn)橛?jì)算機(jī)硬盤損壞，造成軟盤中專用發(fā)票存根聯(lián)份數(shù)小于IC卡的，該怎樣處理?

答：企業(yè)應(yīng)提供當(dāng)月專用發(fā)票存根聯(lián)(或其它聯(lián))，通過認(rèn)證系統(tǒng)進(jìn)行掃描補(bǔ)錄，并經(jīng)過報(bào)稅子系統(tǒng)中的“非常規(guī)報(bào)稅/存根聯(lián)補(bǔ)錄補(bǔ)報(bào)”采集。

24、我公司第一次去抄稅應(yīng)該帶什么資料?

答：征收機(jī)關(guān)采集專用發(fā)票存根聯(lián)資料時(shí)，對使用DOS版防偽稅控開票子系統(tǒng)的企業(yè)，必須要求其報(bào)送專用發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)數(shù)據(jù)軟盤和IC卡;對使用Windows版開票子系統(tǒng)的企業(yè)，只要求其報(bào)送IC卡。

25、我公司計(jì)算機(jī)使用DOS版開票，開票時(shí)發(fā)現(xiàn)防偽稅控中IC卡中專用發(fā)票存根聯(lián)份數(shù)為零?

答：造成這樣的原因可能是由于計(jì)算器型號不匹配造成的，應(yīng)根據(jù)計(jì)算機(jī)提示，其軟盤資料村如報(bào)稅子系統(tǒng)或要求企業(yè)持專用發(fā)票存根聯(lián)到征收機(jī)關(guān)通過認(rèn)證子系統(tǒng)進(jìn)行掃描補(bǔ)錄，并經(jīng)過報(bào)稅子系統(tǒng)中的“非常規(guī)報(bào)稅/存根聯(lián)補(bǔ)錄補(bǔ)報(bào)”采集。

26、我公司因?yàn)樵撛赂鼡Q金稅卡造成企業(yè)實(shí)際開具專用發(fā)票存根聯(lián)份數(shù)大于IC卡，該怎樣處理?

答：企業(yè)應(yīng)提供當(dāng)月全部專用發(fā)票存根聯(lián)，通過認(rèn)證子系統(tǒng)進(jìn)行掃描補(bǔ)錄，并經(jīng)過報(bào)稅子系統(tǒng)的“非常規(guī)報(bào)稅/存根聯(lián)補(bǔ)錄補(bǔ)報(bào)”采集;如果掃描補(bǔ)錄有困難的，可以通過企業(yè)開票子系統(tǒng)傳出報(bào)稅軟盤，并經(jīng)過報(bào)稅子系統(tǒng)的“非常規(guī)報(bào)稅/軟盤補(bǔ)錄”采集。

27、我公司采用網(wǎng)上認(rèn)證，認(rèn)證時(shí)計(jì)算機(jī)提示“認(rèn)證不符”，是什么原因?

答：“認(rèn)證不符”是指打印在增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)票面上的84位密文，經(jīng)解密后的資料與同一增值稅專用發(fā)票票面上的“發(fā)票代碼”、“發(fā)票號碼”、“開票時(shí)間”、“購貨方納稅人識別號”、“銷貨方納稅人識別號”、“金額”、“稅額”等7項(xiàng)資料有一項(xiàng)或多項(xiàng)不符，或增值稅專用發(fā)票購貨方納稅人識別號與所申報(bào)企業(yè)納稅識別號不一致。

28、請問防偽稅控開票子系統(tǒng)的專用設(shè)備和通用設(shè)備的具體包括什幺?

答：防偽稅控開票子系統(tǒng)專用設(shè)備包括稅控金稅卡、稅控IC卡和讀卡器;通用設(shè)備包括用于防偽稅控開票子系統(tǒng)開具專用發(fā)票的計(jì)算機(jī)和打印機(jī)。

29、請問廈門市有關(guān)防偽稅控技術(shù)服務(wù)單位及聯(lián)系電話?

答：廈門市國稅局暫指定的防偽稅控技術(shù)服務(wù)的單位有：廈門市**海天計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)有限公司和廈門市**信息系統(tǒng)工程有限公司。

**公司聯(lián)系電話：5080796海峽公司聯(lián)系電話：2213825

第三部分發(fā)票管理

30、請問舊版普通發(fā)票可以使用到什么時(shí)候，新舊版發(fā)票有什么區(qū)別?

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一全國普通發(fā)票分類代碼和發(fā)票號碼的通知》(國稅函[2004]521號)的規(guī)定，舊版發(fā)票(包括國稅機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制和企業(yè)申請自印的發(fā)票)開具的截止時(shí)間為2004年12月31日。取得的2005年1月1日以后開具的舊版發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證。新、舊版發(fā)票的區(qū)別：新版發(fā)票代碼為12位，發(fā)票號碼為8位，均印制在右上角，采用哥特字體;舊版發(fā)票的發(fā)票代碼為17位，印制在左上角，發(fā)票號碼為7位，印制在右上角?采用異形體印制。

31、我公司與甲公司發(fā)生購銷業(yè)務(wù)往來，甲公司為銷貨方，乙公司代甲公司向我公司收了該筆貨款且開了增值稅專用發(fā)票，我司取得該發(fā)票可以抵扣嗎?

答：不能抵扣。銷貨方為甲公司，應(yīng)由甲公司開具的增值稅專用發(fā)票才能抵扣。乙公司涉嫌虛(代)開增值稅專用發(fā)票。

32、我公司收到一張《國際貨物運(yùn)輸代理業(yè)專用發(fā)票》，可以抵扣嗎?有哪些運(yùn)費(fèi)發(fā)票是可以抵扣稅的?

答：你公司收到的國際貨物運(yùn)輸代理業(yè)專用發(fā)票是服務(wù)業(yè)發(fā)票的一種，不屬于可以抵扣的貨票，不能抵扣。準(zhǔn)予抵扣的運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)(普通發(fā)票)，是指國營鐵路、民用航空、公路和水上運(yùn)輸單位開具的貨票，以及從事貨物運(yùn)輸?shù)姆菄羞\(yùn)輸單位開具的套用全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的貨票。其收貨人、發(fā)貨人、起運(yùn)地、達(dá)到地、運(yùn)輸方式、貨物名稱、貨物數(shù)量、運(yùn)輸單價(jià)、運(yùn)費(fèi)金額等項(xiàng)目的填寫必須齊全，與購貨發(fā)票上所列的有關(guān)項(xiàng)目必須相符，否則不予抵扣，準(zhǔn)予計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額扣除的貨運(yùn)發(fā)票種類，不包括增值稅一般納稅人取得的貨運(yùn)定額發(fā)票。

33、我公司已經(jīng)申請注銷，但是還有一筆貨款沒有收回，收到該貨款時(shí)能否開具增值稅專用發(fā)票?如果不能，可以申請代開嗎?

答：一般納稅人申請注銷后無法開具增值稅專用發(fā)票，也不能申請代開。申請代開增值稅專用發(fā)票的對象是小規(guī)模納稅人(含個(gè)體工商戶)。你公司注銷后如果需要發(fā)票可以到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開普通發(fā)票。

34、企業(yè)收到有密碼區(qū)的代開的增值稅專用發(fā)票，是否要認(rèn)證?

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票管理問題的通知》(國稅函[2004]1404號)的規(guī)定，自2005年1月1日起，凡稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票必須通過防偽稅控系統(tǒng)開具，不再填報(bào)《代開發(fā)票開具清單》。這種新的代開的增值稅專用發(fā)票與以前不同，密碼區(qū)有加密資料，并且銷貨單位都是當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)機(jī)關(guān)，必須認(rèn)證通過后才能抵扣。

35、增值稅專用發(fā)票遺失補(bǔ)認(rèn)證，應(yīng)提供哪些資料?

答：一般納稅人丟失增值稅專用發(fā)票需要補(bǔ)認(rèn)證，應(yīng)提供：

?銷方“已抄稅證明單”原件及復(fù)印件各一份

?存根聯(lián)加蓋發(fā)票專用章兩份

?關(guān)于補(bǔ)認(rèn)證的申請，說明丟失原因并保證如果找到原件也不再認(rèn)證，加蓋公章，注說明聯(lián)系人及聯(lián)系電話

36、購貨方丟失增值稅專用發(fā)票，銷貨方要開具“已抄稅證明單”，應(yīng)提供哪些資料?

答：購貨方丟失增值稅專用發(fā)票，銷貨方要開具“已抄稅證明單”，應(yīng)提供：

?加蓋“已抄稅”章的增值稅納稅申報(bào)附列資料表

?增值稅專用發(fā)票記帳聯(lián)復(fù)印件加蓋發(fā)票專用章一份

?攜帶企業(yè)公章

37、我公司現(xiàn)有一張加工修理修配發(fā)票，不慎丟失，無法尋找，應(yīng)如何處理?請問可以掛失嗎?

答：你公司取得的加工修理修配發(fā)票屬普通發(fā)票的一種。1、納稅人領(lǐng)購的普通發(fā)票發(fā)生丟失時(shí)，應(yīng)在24小時(shí)內(nèi)，攜帶《國稅普通發(fā)票領(lǐng)購簿》和《國稅稅務(wù)登記證》副本原件，向其所屬國稅稅務(wù)機(jī)關(guān)提交丟失的書面報(bào)告。2.納稅人應(yīng)填報(bào)《發(fā)票掛失聲明申請審批表》和《發(fā)票繳銷登記表》、并在《廈門日報(bào)》刊登發(fā)票遺失作廢聲明一天3.稅務(wù)機(jī)關(guān)將按照發(fā)票管理的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。

38、我公司開具增值稅專用發(fā)票時(shí)，由于紙張擺放有誤，導(dǎo)致打印的內(nèi)容不齊全，應(yīng)如何處理?

答：該份發(fā)票不能使用，具體處理方法：先在防偽稅控系統(tǒng)內(nèi)當(dāng)即作廢該份發(fā)票，并確認(rèn)當(dāng)月作廢成功;然后在該份專用發(fā)票各聯(lián)次上蓋“作廢”章，整份留存驗(yàn)舊時(shí)備查;再開一份正確的發(fā)票。

39、請問運(yùn)輸業(yè)的發(fā)票如何申報(bào)抵扣，是不是直接送到國稅辦稅服務(wù)大廳申報(bào)認(rèn)證?

答：取得運(yùn)輸業(yè)的發(fā)票需要申報(bào)抵扣，不能直接送到國稅辦稅服務(wù)大廳申報(bào)。應(yīng)進(jìn)行如下操作：1、在國稅網(wǎng)站上“下載專區(qū)”---“軟件下載”里下載“最新修改的通用稅務(wù)數(shù)據(jù)采集軟件”(8月6日)和“四小票檢查軟件”(8月23日)及“通用稅務(wù)數(shù)據(jù)采集軟件使用手冊V2.0”(7月16日)。2.先通過“采集軟件”錄入資料，再通過“檢查軟件”檢查，最后通過網(wǎng)上申報(bào)---增值稅---“非防偽稅控專票”上傳資料。若是在柜臺申報(bào)則通過軟盤報(bào)送數(shù)據(jù)給柜臺。3.還必須填寫“非防偽稅控專票明細(xì)表”，報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)。

40、我公司銷售工藝品，現(xiàn)舉行買四送一的促銷活動，請問贈送的部分需要開發(fā)票嗎?如果要應(yīng)該如何開具發(fā)票，是單獨(dú)開具發(fā)票，還是合并開票?

答：單位或個(gè)體經(jīng)營者將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物無償贈送他人，視同銷售，應(yīng)申報(bào)繳納增值稅。你公司舉行促銷活動贈送的商品，應(yīng)視同銷售。發(fā)票可以根據(jù)需要單獨(dú)開具，也可以合并開具。

41、我公司收到一張?jiān)鲋刀惏l(fā)票里包含了固定資產(chǎn)和可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的原材料，要怎樣處理?

答：你公司應(yīng)該先認(rèn)證整份發(fā)票?把該份已認(rèn)證發(fā)票的稅額填寫在增值稅納稅申報(bào)附表二第35欄?然后在附表二的第23、24、25、26欄填寫不允許抵扣的固定資產(chǎn)的稅額。

42、個(gè)人申請代開普通發(fā)票，適用什么稅率?

答：從事銷售貨物的個(gè)人，適用的增值稅征收率為4%;提供加工、修理修配的個(gè)人，適用的增值稅征收率為6%;個(gè)人申請代開普通發(fā)票金額每次在200元以下的，未達(dá)到起征點(diǎn)的，免征增值稅。

43、我公司05年1月份開具了幾份舊版的普通發(fā)票，現(xiàn)應(yīng)如何處理?

答：舊版普通發(fā)票(包括國稅機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制和企業(yè)申請自印的發(fā)票)開具的截止時(shí)間為2004年12月31日。如2005年1月1日起開具的舊版普通發(fā)票應(yīng)盡快追回作廢，重新開具新版普通發(fā)票。如無法追回，應(yīng)到稅務(wù)機(jī)關(guān)接受違章處理。

44、請問辦理企業(yè)自印發(fā)票應(yīng)提交哪些資料?

答：企業(yè)辦理自印發(fā)票應(yīng)提交以下資料：1、企業(yè)自印發(fā)票申請審批表;2、《稅務(wù)行政許可審批表》(模板附后)一份;3、稅務(wù)登記證副本原件及復(fù)印件(應(yīng)注明“與原件無誤”并加蓋公章);4、經(jīng)辦人身份證原件及復(fù)印件;5、申請自行設(shè)計(jì)發(fā)票式樣的企業(yè)，應(yīng)提交發(fā)票式樣一式三份;6、申請報(bào)告一份。

45、我公司取得一張不能抵扣的增值稅專用發(fā)票，需要認(rèn)證嗎?

答：一般納稅人取得的不能抵扣的增值稅專用發(fā)票可以不認(rèn)證。

46、我公司是從事農(nóng)副產(chǎn)品收購業(yè)務(wù)的一般納稅人，開具據(jù)的農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票，可計(jì)提進(jìn)項(xiàng)稅額的稅率是多少?

答：從事農(nóng)副產(chǎn)品收購業(yè)務(wù)的一般納稅人可以向稅務(wù)局領(lǐng)購并自行開具農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者被收購人，其進(jìn)項(xiàng)稅額的扣除稅率是13%。

47、一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票，認(rèn)證有期限要求嗎?

答：一般納稅人申請抵扣的增值稅專用發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起90天內(nèi)認(rèn)證，且在認(rèn)證通過的當(dāng)月按照有關(guān)規(guī)定申報(bào)抵扣，否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

48、我公司剛剛?cè)〉靡话慵{稅人資格，初次運(yùn)用防偽稅控系統(tǒng)開票時(shí)，發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)中的電子發(fā)票代碼、號碼與紙質(zhì)發(fā)票不一致，該怎樣處理?

答：如果發(fā)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)填錯電子發(fā)票代碼、號碼的，應(yīng)持紙質(zhì)專用發(fā)票和稅控IC卡到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理退回手續(xù)。

49、請問我公司開具了增值稅專用發(fā)票后，才發(fā)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)錯誤輸入我公司的號碼，現(xiàn)在該怎樣處理?

答：按規(guī)定，納稅人在當(dāng)月就發(fā)現(xiàn)上述問題，應(yīng)按照專用發(fā)票使用管理的有關(guān)規(guī)定，對紙質(zhì)專用發(fā)票和防偽稅控開票系統(tǒng)中專用發(fā)票電子信息同時(shí)進(jìn)行作廢，并及時(shí)報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。納稅人在以后月份發(fā)現(xiàn)的，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定開具負(fù)數(shù)專用發(fā)票。

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