在**公司領域?qū)嵤┰瓌t監(jiān)管的可行性

(一)企業(yè)集團**公司均為法人機構，法人機構監(jiān)管適用原則監(jiān)管更有效率

原則監(jiān)管重在最終目標的實現(xiàn)，而不是實現(xiàn)的方式。法人機構相對于分支機構而言，在目標的實現(xiàn)方式上更具靈活性，尤其是法人機構的公司治理架構在實現(xiàn)目標方面起著重要的作用。原則監(jiān)管強調(diào)高級管理人員的責任，明確高級管理層對于機構的運營和風險管理應當承擔的全部責任。同時，原則監(jiān)管在法規(guī)中減少各種細節(jié)規(guī)定，賦予了高級管理人員更大的自主權、更多的創(chuàng)新空間。

(二)**公司的集團效用，是原則監(jiān)管的內(nèi)生動因

不同的集團和不同的產(chǎn)業(yè)決定了各個**公司的差異性。對于監(jiān)管當局而言，不可能對各個類型的**公司創(chuàng)建不同的規(guī)制，更不可能根據(jù)各個公司的所屬集團及產(chǎn)業(yè)處于不同的發(fā)展階段而創(chuàng)建特殊的規(guī)制。在原則監(jiān)管的思路下，監(jiān)管當局實際上允許金融機構去判斷和決策，它應該如何達到監(jiān)管當局的要求，如何把監(jiān)管的要求和集團發(fā)展、**公司經(jīng)營能夠有效地結(jié)合起來。將金融機構的內(nèi)部管理和經(jīng)營環(huán)境納入監(jiān)管范疇，引導這兩種力量來支持監(jiān)管目標的實現(xiàn)。

(三)原則監(jiān)管有利于監(jiān)管當局、**公司、集團三方的溝通和協(xié)調(diào)

在過去的監(jiān)管實踐中，由于體制的原因，三方溝通相對較少。而事實上，**公司是受到集團和金融監(jiān)管當局的雙重監(jiān)管。在原則監(jiān)管賦予被監(jiān)管對象更多自主權的基礎上，監(jiān)管機構和金融公司之間也會有更多的對話和交流。從實踐來看，由于監(jiān)管的滯后性，**公司及其所屬集團一般有比監(jiān)管機構更高水平的高級管理人員，更專業(yè)的風險管理人才和真正的專家。如果該公司與監(jiān)管當局的溝通體現(xiàn)出開放、友好的文化，管理層又能體現(xiàn)其專業(yè)和審慎的經(jīng)營態(tài)度，那么，監(jiān)管當局會給予這家機構更多的信任和更大的空間。這種信任，特別是監(jiān)管當局對于**公司從業(yè)人員和公司本身在不斷創(chuàng)新過程中對于自身風險的管控能力以及內(nèi)控文化的一種信任，是原則導向監(jiān)管的重要基礎。

**公司從規(guī)制監(jiān)管向原則監(jiān)管過渡面臨的矛盾

(一)依法監(jiān)管與原則監(jiān)管

在規(guī)制監(jiān)管的框架下，各種具體法規(guī)能夠界定法律風險的范圍，無論監(jiān)管機構還是**公司都能從中找到安全感。而原則監(jiān)管是更加依靠監(jiān)管者主觀判斷的監(jiān)管方式，在一些情況下會受到來自司法方面的阻礙。因此，在原則監(jiān)管的框架下，監(jiān)管者與被監(jiān)管者必須接受一些不確定性，并能控制由此產(chǎn)生的法律風險。首先，監(jiān)管機構應建立可預見性的前提，使金融機構在實施某個經(jīng)營行為時，能夠知道該行為是否會因違反原則或法規(guī)而可能被施以監(jiān)管強制措施。其次，監(jiān)管機構應加大對法律條文的精簡與更新，并尋求更多因違反原則實施處罰的成功案例。

(二)金融創(chuàng)新與原則監(jiān)管

金融創(chuàng)新與金融管制是一對矛盾，金融管制既可能成為金融創(chuàng)新的障礙(如過于嚴苛的監(jiān)管)，也可以成為金融創(chuàng)新的誘因(如美國70、80年代的各種創(chuàng)新產(chǎn)品)。監(jiān)管成為創(chuàng)新的誘因，條件有三：一、監(jiān)管對金融機構成本追加，造成隱形的稅收，形成企業(yè)外在的壓力和動力，企業(yè)追求利潤最大化，通過創(chuàng)新來規(guī)避監(jiān)管;二、監(jiān)管中有一定的漏洞，使企業(yè)創(chuàng)新成為一種可能;三、創(chuàng)新帶來的收益，高于監(jiān)管成本。在企業(yè)集團**公司監(jiān)管領域，現(xiàn)階段條件一已經(jīng)形成;條件二正是現(xiàn)階段面臨的矛盾，規(guī)制監(jiān)管一定程度上管得過于嚴苛，阻礙了差別化監(jiān)管、阻礙了金

融機構的創(chuàng)新;條件三亦是向原則監(jiān)管過渡的原因之一，規(guī)制監(jiān)管在事實上造成了較高的成本。

(三)風險為本的監(jiān)管和原則監(jiān)管

風險為本的監(jiān)管的本質(zhì)在于用各種手段來辨別什么是最為緊要的問題，并對不同緊迫程度的問題采取不同的措施?，F(xiàn)階段**公司風險為本的監(jiān)管，面臨的最大困難是對分類監(jiān)管長期難于落實的問題。根據(jù)原則監(jiān)管的思路，由于大量依靠監(jiān)管者的主觀判斷，對轄內(nèi)機構信息和數(shù)據(jù)的充分程度要求更高，對分類監(jiān)管的需求更迫切。因此，在從規(guī)制監(jiān)管向原則監(jiān)管過渡中，一個重要的任務依然是做好分類評級，通過現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場監(jiān)管的協(xié)調(diào)配合，解決監(jiān)管合力不足的問題。從監(jiān)管工作流程看，分類評級是連接整體監(jiān)管事務的一個重要紐帶。

對**公司實施原則監(jiān)管將帶來的影響

(一)再造監(jiān)管流程

從規(guī)制監(jiān)管向?qū)嵤┰瓌t過渡將面臨的最直接的問題，是誰來實施原則監(jiān)管，如何實施原則監(jiān)管，在原則監(jiān)管的框架下原有的規(guī)制或法規(guī)將處于什么地位等。為使監(jiān)管者更好地履職，更好地對風險判斷，在保證風險可控的前提下，將有更多的原則性法規(guī)出臺，而不是大量依靠剛性的指標控制。同時，原則導向監(jiān)管使得實施監(jiān)管強制措施的依據(jù)在一定程度上有所改變，即原則依據(jù)增多，細則依據(jù)減少。再造監(jiān)管流程，即要明確各級監(jiān)管機構、部門和人員的職責，給予主監(jiān)管員和主查人相應的權限。在過渡階段，逐步界定職責，允許監(jiān)管人員在授權范圍內(nèi)獨立行使其專業(yè)判斷和監(jiān)管權，以提高監(jiān)管效率和效果。

(二)調(diào)動監(jiān)管者和監(jiān)管對象積極性

原則監(jiān)管一方面可以調(diào)動**公司的積極性，以期獲得監(jiān)管者的信任，爭取更大的創(chuàng)新空間，在分類監(jiān)管中獲得更加寬松的外部環(huán)境，從而讓監(jiān)管者更放心;另一方面也將調(diào)動監(jiān)管者的積極性，提高監(jiān)管水平和能力，更好地發(fā)揮自由裁量權。

(三)提高監(jiān)管的有效性

原則監(jiān)管框架下，給予一線監(jiān)管相應權限，避免層層審批，將提高監(jiān)管的有效性。隨著我國銀行業(yè)的全面對外開放，金融創(chuàng)新加快，而企業(yè)集團**公司處于“準混業(yè)經(jīng)營”的狀態(tài)，創(chuàng)新的沖動較強、創(chuàng)新的空間也比較大，在整個金融市場跨行業(yè)經(jīng)營趨勢的不可逆轉(zhuǎn)的情況下，現(xiàn)在看來合理和審慎的監(jiān)管規(guī)則，明天也許就會成為金融創(chuàng)新的障礙。及早研究和采取措施，吸收原則導向監(jiān)管的做法，可以為未來的混業(yè)監(jiān)管在監(jiān)管理念、技術、人員和手段的轉(zhuǎn)變方面做好準備。

對**公司實施原則監(jiān)管的基本構思

(一)合規(guī)性監(jiān)管指標

監(jiān)管的服從活動是勞動密集型的，而且對于某些監(jiān)管行為而言，存在成本的規(guī)模經(jīng)濟。學習新政策的啟動成本對監(jiān)管政策的變化比較敏感。因此，監(jiān)管政策經(jīng)常性的小修正比間斷的大修正成本要高。建議將合規(guī)性監(jiān)管指標的彈性納入一線監(jiān)管的職權范圍，允許監(jiān)管員行使自由裁量權，根據(jù)機構的屬性、狀況、特征等判斷風險的控制是否謹慎，而不是“一刀切”。

(二)市場準入

從機構的準入看，現(xiàn)有的規(guī)制監(jiān)管使得較小的機構有成本上的劣勢，限制了新**公司的進入。從業(yè)務的準入看，產(chǎn)品在最初階段產(chǎn)出低而承擔的監(jiān)管成本高，于是可能造成間接效率損失，因而現(xiàn)有規(guī)制監(jiān)管不利于金融新產(chǎn)品的引進。過渡中尤其應注意的是市場準入中的監(jiān)管協(xié)調(diào)環(huán)節(jié)。對于未按監(jiān)管當局引導開展業(yè)務和經(jīng)營活動偏離監(jiān)管原則的機構，監(jiān)管當局將各機構監(jiān)管措施落實到位程度與監(jiān)管行政許可事項結(jié)合起來，將落實監(jiān)管部門檢查和指導意見的結(jié)果與市場準入掛鉤，靈活運用停止批設新機構、取消高管人員任職資格、停止辦理業(yè)務等監(jiān)管手段，提高機構的違規(guī)成本，限制違規(guī)機構業(yè)務發(fā)展的沖動。

(三)法規(guī)建設

原則監(jiān)管區(qū)別于規(guī)制監(jiān)管的前提是監(jiān)管這項行政執(zhí)法手段所應用的準繩。為實現(xiàn)持續(xù)的監(jiān)管效果，監(jiān)管機構不能采用一次性或運動式的監(jiān)管策略，而是從深入調(diào)查研究、制定合理的監(jiān)管規(guī)則入手，并保持監(jiān)管政策的一致性。

實施原則為基礎的監(jiān)管，實際上是把信任同時賦予了監(jiān)管者和被監(jiān)管者。在**公司領域?qū)嵤囊?guī)制監(jiān)管向原則監(jiān)管的過渡，是極具典型意義的嘗試，既是對分類監(jiān)管的嘗試，也是對金融創(chuàng)新的嘗試;既是對法人金融機構監(jiān)管的嘗試，也是對大型企業(yè)集團資金集中鏈管理的嘗試;既是對小而全的“準混業(yè)經(jīng)營”金融機構進行嘗試，也是產(chǎn)業(yè)資本和金融資本相連接要素市場進行嘗試。對此的探索有著深遠的意義。

根據(jù)《企業(yè)集團**公司管理辦法》的規(guī)定，第一，**公司應按中國人民銀行的有關規(guī)定確定其貸款利率及各項—手續(xù)費率。業(yè)務涉及外匯及外債管理的，按國家外匯管理局的有關規(guī)定辦理。第二，**公司必須按照國家有關規(guī)定，實行審慎會計原則和會計制度。編制并按規(guī)定向中國人民銀行報送資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、非現(xiàn)場檢查指標考核表及中國人民銀行要求的其他報告，并于每一會計年度終了后的一個月內(nèi)報送上一年度的財務報喪和資料。**公司的法定代表人及直接經(jīng)辦人員應對所提供的財務會計報表的真實性承擔法律責任。第三，**公司應按照國家有關規(guī)定提取呆帳準備金、壞帳準備金及投資風險準備金，并沖銷呆壞帳。第四，**公司應按照中國人民銀行的規(guī)定，制定本公司的業(yè)務規(guī)則，建立、健全本公司的業(yè)務管理、現(xiàn)金管理和安全防范制度。第五，**公司應建立對各項業(yè)務的稽核、檢查制度，并設立獨立于經(jīng)營管理層的專職稽核部門，直接向董事會負責，以加強內(nèi)控制度的建設。第六，中國人民銀行對**公司實行現(xiàn)場檢查及非現(xiàn)場檢查制度。

第七，中國人民銀行認為有必要時，有權隨時要求**公司報送有關業(yè)務和財務狀況的報告和資料。第八，中國人民銀行根據(jù)日常監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的問題，可以向**公司的法定代表人和其他高級管理人員提出質(zhì)詢，并責令該公司限期改正或進行整頓，拒不改正或整頓的，中國人民銀行可以取消該公司法定代表人或有關高級管理人員的任職資格。第九，**公司應建立定期審計制度。**公司的董事會或監(jiān)事會應于每年初委托具有資格的會計師事務所對公司上—年度的經(jīng)營活動進行一次審計，并于每年的4月15日前將經(jīng)董事長或監(jiān)事會主席簽名確認的年度審計報告報送中國人民銀行。第十，**公司可成立行業(yè)性自律組織，對**公司實行行業(yè)自律管理。中國人民銀行認為有必要時，可授權行業(yè)性自律組織行使有關行業(yè)管理職能。第十一，中國人民銀行對**公司實行年檢制度。

由此可見，中國人民銀行對企業(yè)集團**公司(簡稱**公司)的監(jiān)管應包括合規(guī)性監(jiān)管和風險性監(jiān)管兩個方面。(一)合規(guī)性監(jiān)管：對企業(yè)集團**公司的合規(guī)性監(jiān)管應當符合機構設置的合法性、組織機構和人員配備的合規(guī)性、資本金的合規(guī)性，以及業(yè)務范圍的合規(guī)性管理和其他合規(guī)性監(jiān)管等方面。(二)對**公司的風險性管理：對**公司的風險性管理包括資本成分和表內(nèi)資產(chǎn)及其風險權數(shù)劃分兩個方面的內(nèi)容。通常將資本成分劃分為實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤，以及貸款呆帳準備金、投資風險準備金、壞帳準備金等部分，并從資本總額中扣除以下部分：對不合并列帳的股本投資，對其他金融機構的資本投資。以上兩項在計算資本充足率時應從核心資本中扣除，另外在附屬資本中扣除發(fā)生但尚未沖銷的呆賬損失。同時，核心資本占資本總額的比例應不低于一定的數(shù)值，另外，**公司的各項表內(nèi)資產(chǎn)按風險程度的不同，可劃分為若干種權數(shù)定值

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