貸款轉(zhuǎn)逾期貸款，用調(diào)整形態(tài)的業(yè)務(wù)憑證做傳票，用調(diào)整形態(tài)的貸款明細(xì)做相應(yīng)附件。
現(xiàn)在電算化以后，形態(tài)調(diào)整由系統(tǒng)自動(dòng)完成，只要次日打印調(diào)整表就行了，無需要填制調(diào)整形態(tài)表。

按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，利息在當(dāng)期計(jì)入利息收入，無論款項(xiàng)是否收到。
如果計(jì)入利息收入(當(dāng)期損益)的款項(xiàng)逾期90天未收到，則轉(zhuǎn)入應(yīng)收利息科目核算，同時(shí)沖減利息收入。
貸款逾期，從次日起的應(yīng)計(jì)利息轉(zhuǎn)入表外應(yīng)收利息核算，不再在表內(nèi)計(jì)算。

【問題】金融企業(yè)逾期貸款（貸款已到期）應(yīng)收未收利息是否繳納營業(yè)稅？【解答】《營業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十四條規(guī)定，條例第十二條所稱收訖營業(yè)收入款項(xiàng)，是指納稅人應(yīng)稅行為發(fā)生過程中或者完成后收取的款項(xiàng)。
條例第十二條所稱取得索取營業(yè)收入款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，為書面合同確定的付款日期的當(dāng)天；未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為應(yīng)稅行為完成的當(dāng)天。

因此，金融企業(yè)收取的利息收入營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間應(yīng)為提供借款過程中或者完成后收取的款項(xiàng)，或者為書面合同確定付款當(dāng)天，未簽訂書面合同或合同未確定付款日期的，為借款行為完成的當(dāng)天。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于金融企業(yè)貸款利息收入確認(rèn)問題的公告
》（2010年第23號(hào)）規(guī)定，屬于逾期貸款，其逾期后發(fā)生的應(yīng)收利息，應(yīng)于實(shí)際收到的日期，或者雖未實(shí)際收到，但會(huì)計(jì)上確認(rèn)為利息收入的日期，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。
即金融企業(yè)逾期90天仍未收回的貸款利息，可以按收付實(shí)現(xiàn)制確認(rèn)營業(yè)收入，也可以按會(huì)計(jì)確認(rèn)利息收入的日期確認(rèn)稅務(wù)利息收入。

如在招行貸款，貸款出現(xiàn)逾期會(huì)產(chǎn)生罰復(fù)息，系統(tǒng)會(huì)自貸款應(yīng)歸還之日起，根據(jù)逾期時(shí)間先后順序(按復(fù)息、罰息、應(yīng)收未收利息和逾期本金的順序)，逐期歸還逾期貸款本息。

溫馨提示
罰息=逾期本金*罰息率*逾期天數(shù)；
復(fù)息=逾期利息*罰息率*逾期天數(shù)。

金融企業(yè)提供貸款業(yè)務(wù)收取的利息在確認(rèn)利息收入繳納企業(yè)所得稅時(shí)應(yīng)根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于金融企業(yè)貸款利息收入確認(rèn)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2010年第23號(hào)）的規(guī)定，分三種情況：1、金融企業(yè)按規(guī)定發(fā)放的貸款，屬于未逾期貸款（含展期，下同），應(yīng)根據(jù)先收利息后收本金的原則，按貸款合同確認(rèn)的利率和結(jié)算利息的期限計(jì)算利息，并于債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。
2、屬于逾期貸款，其逾期后發(fā)生的應(yīng)收利息，應(yīng)于實(shí)際收到的日期，或者雖未實(shí)際收到，但會(huì)計(jì)上確認(rèn)為利息收入的日期，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。
金融企業(yè)已確認(rèn)為利息收入的應(yīng)收利息，逾期90天仍未收回，且會(huì)計(jì)上已沖減了當(dāng)期利息收入的，準(zhǔn)予抵扣當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。
3、金融企業(yè)已沖減了利息收入的應(yīng)收未收利息，以后年度收回時(shí)，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額計(jì)算納稅0%。

逾期應(yīng)收未收利息是否繳納增值稅-逾期應(yīng)收未收利息是否繳納增值稅呢

逾期應(yīng)收未收利息是否繳納增值稅 一、引言 隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)之間的貿(mào)易往來日益頻繁，利息應(yīng)收款也逐漸成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的一項(xiàng)重要內(nèi)容。然而，由于各種原因，企業(yè)可能會(huì)出現(xiàn)逾期應(yīng)收未收的情況。那么，這種情況下企業(yè)需要繳納增值稅嗎？本文將對(duì)此進(jìn)行探討。 二、逾期應(yīng)收未收利息的定義及特點(diǎn) 逾期應(yīng)收未收利息是指企業(yè)因借款或者提供信用擔(dān)保等原因，向客戶提供了貸款或者信用擔(dān)保服務(wù)，客戶未能按時(shí)償還貸款或者信用擔(dān)保，企業(yè)因此形成的應(yīng)收未收利息。這種情況下，由于客戶未能按時(shí)償還貸款或者信用擔(dān)保，......

逾期貸款應(yīng)收未收利息(應(yīng)收賬款逾期解決方案)

【問題】金融企業(yè)逾期貸款（貸款已到期）應(yīng)收未收利息是否繳納營業(yè)稅？【解答】《營業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十四條規(guī)定，條例第十二條所稱收訖營業(yè)收入款項(xiàng)，是指納稅人應(yīng)稅行為發(fā)生過程中或者完成后收取的款項(xiàng)。條例第十二條所稱取得索取營業(yè)收入款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，為書面合同確定的付款日期的當(dāng)天；未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為應(yīng)稅行為完成的當(dāng)天。 因此，金融企業(yè)收取的利息收入營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間應(yīng)為提供借款過程中或者完成后收取的款項(xiàng)，或者為書面合同確定付款當(dāng)天，未簽訂書面合同或合同未確定付款日期......

應(yīng)收利息逾期不收回(逾期貸款應(yīng)收未收利息)

財(cái)務(wù)上對(duì)于超過90天的逾期利息，不進(jìn)行賬務(wù)處理。進(jìn)行表外核算。但不影響你的債權(quán)上利息的復(fù)利累積。金融企業(yè)的應(yīng)收利息超過90天仍未收回應(yīng)沖減利息收入，但這個(gè)記賬憑證后面的原始憑證是什么？只要打印一張這筆款項(xiàng)的借出時(shí)間，即各期應(yīng)收回，已收回，未收回利息的表，然后經(jīng)理簽字就能入賬。就像固定資產(chǎn)折舊一樣，附件屬于內(nèi)部制作打印資料。我司應(yīng)收賬款有2萬元已逾期三年未收回計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，最好參照同行業(yè)的計(jì)提比例確定一個(gè)比例，比例一經(jīng)確定，一般不能更改。但稅法規(guī)定，企業(yè)提取壞賬準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收賬款余額百分比法，除......