《不良貸款認定暫行辦法》
　　為了完善不良貸款的認定標準，規(guī)范認定程序，加強對不良貸款的監(jiān)控，中國人民銀行制定了《不良貸款認定暫行辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

　　請中國人民銀行各分支行將本辦法轉(zhuǎn)發(fā)轄內(nèi)的城市商業(yè)銀行、城市信用社、農(nóng)村信用社及其聯(lián)社、信托投資公司、財務(wù)公司及融資租賃公司。

　　特此通知。

　　第一章 總 則

　　第一條 為規(guī)范不良貸款的認定標準和程序，加強對信貸資產(chǎn)質(zhì)量的監(jiān)控，防范和化解信貸風險，根據(jù)《中華人民共和國中國人民銀行法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《貸款通則》等法律法規(guī)，制定本辦法。

　　關(guān)聯(lián)資料：憲法法律共2部部委規(guī)章共1部

　　第二條 本辦法適用于國有獨資商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行和城市商業(yè)銀行辦理的境內(nèi)各項授信業(yè)務(wù)，包括本外幣貸款，境外籌資轉(zhuǎn)貸款，信用證、銀行承兌匯票、擔保等表外授信業(yè)務(wù)，以及由商業(yè)銀行承擔風險的其他信貸業(yè)務(wù)。
政策性銀行和其他經(jīng)營信貸業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)可參照本辦法執(zhí)行。

　　第三條 本辦法所稱不良貸款指《貸款通則》中規(guī)定的逾期貸款、呆滯貸款和呆賬貸款(簡稱“一逾兩呆”)。

　　關(guān)聯(lián)資料：部委規(guī)章共1部

　　第二章 不良貸款的劃分標準

　　第四條 《貸款通則》中“一逾兩呆”的劃分標準是認定不良貸款的基本標準，商業(yè)銀行必須嚴格遵守。

　　關(guān)聯(lián)資料：部委規(guī)章共1部

　　第五條 逾期(含展期后逾期)90天以內(nèi)的不良貸款，列為催收貸款，在逾期貸款項下單獨統(tǒng)計和上報。

　　第六條 信用證、銀行承兌匯票及擔保等表外業(yè)務(wù)項下的墊付款項，從墊付日起納入不良貸款核算，并按“一逾兩呆”的認定標準進行分類。

　　第七條 貸款雖未逾期，或逾期未滿規(guī)定年限，但有下列情況之一，應(yīng)列入呆滯貸款：
　　(一)借款人被依法撤消、關(guān)閉、解散，并終止法人資格；
　　(二)借款人雖未依法終止法人資格，但生產(chǎn)經(jīng)營活動已停止，借款人已名存實亡；
　　(三)借款人的經(jīng)營活動雖未停止，但產(chǎn)品無市場，企業(yè)資不抵債，虧損嚴重并瀕臨倒閉。

　　第八條 按第七條規(guī)定列入呆滯貸款后，經(jīng)確認已無法收回的貸款，列入呆賬貸款。

　　第九條 貸款到期(含展期后到期)后未歸還，又重新貸款用于歸還部分或全部原貸款的，應(yīng)依據(jù)借款人的實際還款能力認定不良貸款。
對同時滿足下列四項條件的，應(yīng)列為正常貸款：
　　(一)借款人生產(chǎn)經(jīng)營活動正常，能按時支付利息；
　　(二)重新辦理了貸款手續(xù)；
　　(三)貸款擔保有效；
　　(四)屬于周轉(zhuǎn)性貸款。

　　第三章 不良貸款的認定

　　第十條 不良貸款必須按照規(guī)范的程序嚴格認定，以保證不良貸款數(shù)據(jù)的真實可靠。

　　第十一條 商業(yè)銀行對不良貸款的認定應(yīng)遵循“本級負責、分類認定、超限核準、歸口管理、檢查評價”的原則。

　　(一)本級負責指本級直接經(jīng)營的貸款，由本級認定并對本級認定的結(jié)果負最終責任；
　　(二)分類認定指對逾期貸款、呆滯貸款和呆賬貸款，按不同程序分別認定；
　　(三)超限核準指對超過本級認定權(quán)限的要報上級行核準，核準行行長對認定結(jié)果負最終責任；
　　(四)歸口管理指認定工作的組織實施，由信貸風險管理部門統(tǒng)一負責；
　　(五)檢查評價指稽審部門應(yīng)對不良貸款認定標準和程序的執(zhí)行情況進行檢查和評價。

　　第十二條 對符合本辦法第九條規(guī)定應(yīng)列入正常貸款的，應(yīng)由信貸經(jīng)營部門提出書面意見，信貸風險管理部門審核，報其主管行長核準后，由會計部門辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

　　第十三條 對逾期貸款，應(yīng)在貸款到期的次日，由電腦系統(tǒng)自動或由會計部門轉(zhuǎn)入逾期貸款科目；對呆滯貸款，應(yīng)在逾期貸款滿規(guī)定年限的次日，由電腦系統(tǒng)自動或由會計部門轉(zhuǎn)入呆滯貸款科目。

　　第十四條 對貸款未逾期或逾期貸款未到規(guī)定年限需轉(zhuǎn)入呆滯貸款的，應(yīng)由信貸經(jīng)營部門提出書面意見，信貸風險管理部門審核，并會同財會部門共同認定，報其主管行長核準后，由會計部門轉(zhuǎn)入呆滯貸款科目。

　　第十五條 對呆賬貸款，應(yīng)由信貸經(jīng)營部門提出書面意見，信貸風險管理部門審核，并會同財會部門共同認定，報行長辦公會或風險管理委員會集體審議決定后，由會計部門轉(zhuǎn)入呆賬貸款科目。

　　第四章 不良貸款的統(tǒng)計與分析

　　第十六條 商業(yè)銀行應(yīng)按照及時、準確、全面的原則統(tǒng)計和上報不良貸款。

　　第十七條 不良貸款統(tǒng)計數(shù)字的來源，應(yīng)以會計部門轉(zhuǎn)入“一逾兩呆”會計科目核算的數(shù)字為依據(jù)。
會計報表與統(tǒng)計報表的數(shù)據(jù)必須一致。

　　第十八條 商業(yè)銀行各分支機構(gòu)不得高估或低估不良貸款，嚴禁各級行行長或其他任何人以任何方式、任何理由虛報或瞞報不良貸款。

http://www.lawyee.net/Act/Act_Display.asp?RID=41303

最后采用和國外商業(yè)銀行信貸制度借鑒和對比的方法，對國有商業(yè)銀行的信貸管理制度改革提出了一些意見和建議。

不良貸款是指出現(xiàn)違約的貸款。
一般而言，借款人若拖延還本付息達三個月之久，貸款即會被視為不良貸款。
銀行在確定不良貸款已無法收回時，應(yīng)從利潤中予以注銷。
預期貸款無法收回但尚未確定時，則應(yīng)在帳面上提列壞帳損失準備。

國有商業(yè)銀行不良貸款對策及信貸管理制度研究
資產(chǎn)的特點和形成原因進行了比較全面的闡述，通過對上市前的工商銀行不良資產(chǎn)的特點和信貸制度的深入分析，闡明了建立完善的信貸制度是控制不良貸款增長的主要手段和措施。
最后采用和國外商業(yè)銀行信貸制度借鑒和對比的方法，對國有商業(yè)銀行的信貸管理制度改革提出了一些意見和建議。

1.我國國有商業(yè)銀行不良貸款的現(xiàn)狀分析
1.1我國國有商業(yè)銀行不良貸款基本概念
不良貸款是指借款人未能按原定的貸款協(xié)議按時償還商業(yè)銀行的貸款本息，或者已有跡象表明借款人不可能按原定的貸款協(xié)議按時償還商業(yè)銀行的貸款本息而形成的貸款。

我國曾經(jīng)將不良貸款定義為呆賬貸款、呆滯貸款和逾期貸款（即一逾兩呆）的總和。
我國自2002年全面實行貸款五級分類制度，該制度按照貸款的風險程度，將銀行信貸資產(chǎn)分為五類：正常、關(guān)注、次級、可疑、損失。
不良貸款主要指次級、可疑和損失類貸款。

1.2我國商業(yè)銀行不良貸款估算
我國國有商業(yè)銀行在降低不良貸款上的確下了不少功夫，如嘗試制定嚴格的信貸管理制度，信貸業(yè)務(wù)的完全程序化改革，規(guī)定降低不良貸款的指標等。
但是國有商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)仍嚴重偏高,尤其四大國有銀行為最。
2004年，主要商業(yè)銀行不良貸款余額減少3946億元，下降4.56個百分點，已降至13.2％。
這個比例已經(jīng)遠遠高出世界銀行業(yè)的平均水平, 銀行體系的不良貸款余額和比率仍處于高位，不僅已超過《巴塞爾協(xié)議》的要求，而且與國際先進銀行不良貸款比率應(yīng)保持在5％以下的要求相去甚遠。

1、逾期罰息：逾期之后會產(chǎn)生利息，如果要恢復逾期，需要連本金和手續(xù)費一起繳納，才會恢復。
一天萬分之五，一萬元一天5元。

　　2、降低芝麻信用分：不僅自己的芝麻信用分會受到影響，還會牽連親屬朋友芝麻分，個人信譽也會降低，芝麻信用分低于600。

3、造成不良信用記錄：花唄逾期還款影響芝麻信用分，進而影響個人信用記錄，現(xiàn)在支付寶芝麻信用分已經(jīng)成為8大征信機構(gòu)之一
4、影響貸款和申卡：由于信用記錄不良，貸款買房買車都會產(chǎn)生很大影響，可能銀行分期的利息也由于你的信用記錄不良而要產(chǎn)生更多的費用。
再次申請信用卡可能會很難，就算審批下來，額度可能也會很低
　　5、重則起訴責罰：花唄逾期還款輕則額度降低，重則起訴！花唄逾期不還款嚴重的話可能會被起訴，就像信用卡惡意透支一樣，可能變成信用卡詐騙罪，如果還不還款如果你還是不還的話，有可能會被移交公安機關(guān)哦。

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