1.中國與印尼之間的稅收優(yōu)惠條款

中國企業(yè)在印尼經(jīng)商須注意以下稅務風險：

控股平臺的選擇

自2014年1月1日起，印尼反濫用稅收協(xié)定法規(guī)（“DGT-24”）開始生效，規(guī)定為享受稅收協(xié)定優(yōu)惠，外國收款方除須滿足稅務居民身份要求外，還須滿足以下要求：

當稅收協(xié)定要求相關支付的外國收款方為該支付的受益所有人時，該外國收款方須滿足六項條件才能享受協(xié)定優(yōu)惠。

六項條件中的第五項為：來源于印度尼西亞的收入在外國收款方所在國為征稅項目。

對于中國大陸企業(yè)來說，香港是對外投資的常用的控股公司所在地。由于香港不對源自海外的收入征稅，因此來自印尼的收入（例如：股息）可能無法滿足“在外國收款方所在國為征稅項目”這一條件，從而可能無法享受協(xié)定優(yōu)惠稅率。我們理解印尼稅務局與香港稅務局仍在商討DGT-24對香港公司的適用性。因此，投資者應關注這一法規(guī)的發(fā)展，以確保香港公司來自印尼公司的被動收入得到正確的稅務處理。印尼和香港簽訂的稅收協(xié)定中包涵了“財產(chǎn)收益”免稅條款。

新加坡也是中國企業(yè)對外投資的常用平臺之一。在印尼和新加坡簽訂的稅收協(xié)定中，相關的股息條款可降低預提稅稅率，但是該稅收協(xié)定并無“財產(chǎn)收益”免稅條款。也就是說，若新加坡控股公司退出印尼市場/出售印尼公司股份，相應的資本所得將需在印尼繳納所得稅。

中國企業(yè)對印尼投資時，應綜合考慮相關投資/撤資策略和利潤匯回方案，根據(jù)商業(yè)和稅務兩方面因素選擇控股公司所在地。

稅收優(yōu)惠

某些特定企業(yè)可以享受特殊稅率，如年營業(yè)收入總額小于48億印尼盧比的企業(yè)納稅人（不包含常設機構）按照月營業(yè)收入總額的1%繳納企業(yè)所得稅，并且為最終稅款。

印尼對在特定地區(qū)進行的52類商業(yè)及其他77個工業(yè)部門的新設投資、或為擴大經(jīng)營而進行的投資提供一系列稅收優(yōu)惠。

從事“前沿行業(yè)”的納稅人（若滿足特定條件）可享受“稅務假期”政策。“稅務假期”政策為從事“前沿行業(yè)”，并符合特定條件的納稅人提供5至10年不等的免稅期及此后2年的稅負減半期。

符合條件的投資者不可自動享受稅收優(yōu)惠，而須獲得BKPM的推薦，并向印尼稅務局或財政部申請獲批后，方可享受相關優(yōu)惠。因此，中國投資者應合理利用稅收優(yōu)惠，事先做好稅務籌劃，能幫助企業(yè)在印尼投資經(jīng)營時減輕成本負擔，提升競爭力。

常設機構風險：

中國企業(yè)投資印尼時，由于印尼本地雇員缺乏相關經(jīng)驗或技術，中國母公司可能會將自己的員工派遣到印尼協(xié)助子公司或辦事處的運營。中國母公司的員工到印尼境內進行活動前，應合理籌劃員工在印尼的活動，設立內部指南（包括員工在印尼的工作范圍和滯留時間），確保這些活動的程度可符合中國和印尼簽訂的稅收協(xié)定下的常設機構豁免條件。如果規(guī)劃不當而導致中國企業(yè)在印尼構成常設機構，則可能引起以下的稅務后果：

如果相關業(yè)務活動由中國企業(yè)在印尼的常設機構運行，則任何來源于該常設機構的收入應在印尼以25%的稅率納稅。

該常設機構的所得稅后利潤還須以20%的稅率（或稅收協(xié)定稅率，如印尼-香港雙邊稅收協(xié)定中為5%）繳納分支機構利潤稅。

同時，常設機構須以等同于印尼稅務居民的方式，繳納增值稅和預提所得稅。

轉讓定價/稅務稽查風險

印尼在稅收征管方面較注重通過轉讓定價調整和稅務稽查以確保本國的稅收。近年來，印尼稅務局陸續(xù)出臺系列規(guī)定，就轉讓定價和稅務稽查提供了更詳細的指引，這些細則的關鍵信息包括：

考慮價值鏈中各公司的運營狀況和盈利能力；

縮短稅務稽查中納稅人提供資料的時限；

采用利潤分割方法；

更嚴格的資本弱化審查；

進一步采用財務比率（盈利水平指標）。

因此，納稅人應根據(jù)以上細則的內容對其印尼投資的納稅申報進行回顧檢查，并分析潛在的風險。同時，納稅人在準備轉讓定價同期資料時就應將指引中強調的內容納入考量，確保轉讓定價同期資料涵蓋指引提出的要點，以降低未來持續(xù)運營中的風險。

2.關于商業(yè)的法律法規(guī)書籍有沒有高手給推薦一下

如果說商業(yè)限制，那么一般會牽扯到的也就是《反壟斷法》、《反不正當競爭法》和《技術進出口管理條例》

但是如果說創(chuàng)業(yè)應該了解的法律，那就很多了，《民法通則》、《公司法》、《合伙企業(yè)法》、《個人獨資企業(yè)法》、《合同法》、《擔保法》、《票據(jù)法》等。

設立企業(yè)的話還應該了解《企業(yè)登記管理條例》、《公司登記管理條例》等工商管理方面的法規(guī)。

這些都是最基本的，下來你還應該了解你所在的當?shù)氐恼咝苑ㄒ?guī)，各省各市都會有一些關于創(chuàng)業(yè)的相關政府條例和政策文件，這些都需要了解。