近年來(lái)，我國(guó)票據(jù)市場(chǎng)發(fā)展迅速，年均增長(zhǎng)率高達(dá)30%.2012年累計(jì)簽發(fā)商業(yè)匯票17.9萬(wàn)億元，其中主要為銀行承兌匯票，并約有50%的銀行承兌匯票通過(guò)民間融資市場(chǎng)實(shí)現(xiàn)貼現(xiàn)。有關(guān)部門(mén)先后查處了“杭州900億元非法票據(jù)案、廈門(mén)120億元非法票據(jù)經(jīng)營(yíng)案、上海80億元非法票據(jù)貼現(xiàn)案”等一系列金額巨大的票據(jù)犯罪案件。非法經(jīng)營(yíng)銀行承兌匯票貼現(xiàn)，違背了《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》誠(chéng)實(shí)信用的要求，使票據(jù)流轉(zhuǎn)失去真實(shí)貿(mào)易背景，往往伴隨開(kāi)具虛假發(fā)票、虛假工商注冊(cè)等犯罪行為，潛藏洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)，容易滋生大案要案，損害銀行穩(wěn)健發(fā)展。

一、銀行承兌匯票犯罪手法分析

（一）票據(jù)詐騙

不法分子注冊(cè)空殼公司，或者串通其他公司，以簽訂虛假貿(mào)易合同等方式從銀行簽發(fā)票據(jù)，往往同時(shí)簽發(fā)多張不同金額票據(jù)，利用技術(shù)手段對(duì)部分或全部匯票實(shí)施偽造、變?cè)旎蚩寺『?，再通過(guò)票據(jù)調(diào)包、償還債務(wù)、抵押借款或貼現(xiàn)實(shí)施詐騙。更有甚者，不法分子勾結(jié)銀行內(nèi)部人員，通過(guò)偽造印章、相關(guān)手續(xù)和證明材料，開(kāi)具無(wú)可靠資金來(lái)源甚至無(wú)法承兌的票據(jù)，騙取貼現(xiàn)銀行資金。

（二）非法票據(jù)貼現(xiàn)和承兌

不法分子，特別是以票據(jù)中介公司尤為突出，非法從事沒(méi)有真實(shí)貿(mào)易背景的融資性票據(jù)流轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)，將從各種渠道低價(jià)收購(gòu)的票據(jù)，以空殼公司名義貼現(xiàn)，并偽造交易事實(shí)和相關(guān)證明材料，應(yīng)付銀行合規(guī)審查，再?gòu)脑摴举~戶(hù)獲取貼現(xiàn)資金，賺取手續(xù)費(fèi)收益。

近年來(lái)，從全國(guó)破獲的各類(lèi)票據(jù)案件來(lái)看，個(gè)別商業(yè)銀行票據(jù)承兌、流轉(zhuǎn)、貼現(xiàn)等重點(diǎn)業(yè)務(wù)均存在潛在的非法環(huán)節(jié)，包含票據(jù)中介公司介入、辦理無(wú)真實(shí)貿(mào)易背景的承兌和貼現(xiàn)，不法分子與銀行內(nèi)部人員相互勾結(jié)，無(wú)票貼現(xiàn)、非實(shí)地調(diào)查等，銀行工作人員未勤勉盡責(zé)。

（三）與資金非法經(jīng)營(yíng)等犯罪行為并行作案

不法分子在非法票據(jù)買(mǎi)賣(mài)中，較多涉及資金運(yùn)作，往往會(huì)把其與高利貸等資金非法經(jīng)營(yíng)相結(jié)合，利用非法票據(jù)買(mǎi)賣(mài)和貼現(xiàn)套取資金，或者低價(jià)從其他債務(wù)人手中獲取票據(jù)（用于抵債）或使用票據(jù)以較高價(jià)格放貸，形成非法資金和非法票據(jù)交易的惡性循環(huán)。

（四）票據(jù)圈錢(qián)

不法分子操控不同企業(yè)，包括共同控制人企業(yè)或其他串謀企業(yè)，偽造交易事實(shí)和證明材料，到一家銀行申請(qǐng)辦理銀行承兌匯票，然后到另一家銀行貼現(xiàn)，利用保證金敞口，不斷套取銀行資金，用于其他活動(dòng)。

當(dāng)前，票據(jù)圈錢(qián)在立案?jìng)刹楹退痉ㄅ卸ㄉ希写嬖诶щy和爭(zhēng)議。一旦此類(lèi)交易資金鏈斷裂，不法分子從銀行圈取的資金難以?xún)斶€，就會(huì)演變?yōu)槠睋?jù)詐騙。

二、銀行承兌匯票犯罪蘊(yùn)含的洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)

當(dāng)前多發(fā)的各類(lèi)銀行承兌匯票案件，在破壞正常經(jīng)濟(jì)秩序、加大銀行現(xiàn)金管理難度的同時(shí)，也成為部分洗錢(qián)上游犯罪行為的準(zhǔn)備條件或誘因，并能夠?yàn)楹阱X(qián)的處置、離析和融合提供途徑。

（一）助長(zhǎng)洗錢(qián)上游犯罪

依據(jù)《中華人民共和國(guó)反洗錢(qián)法》規(guī)定，我國(guó)洗錢(qián)上游犯罪包括黑社會(huì)性質(zhì)的組織犯罪、走私犯罪、破壞金融管理秩序犯罪、金融詐騙犯罪、走私犯罪、依法賄賂犯罪、破壞金融管理秩序犯罪等七種類(lèi)型。從已有銀行承兌匯票案例來(lái)看，司法機(jī)關(guān)主要依據(jù)《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》第102條和《中華人民共和國(guó)刑法修正案“（七）”》第5條對(duì)銀行承兌匯票犯罪進(jìn)行定罪，多數(shù)定罪類(lèi)型均涵蓋于七類(lèi)洗錢(qián)上游犯罪之中。例如，非法票據(jù)貼現(xiàn)和承兌一般被定以非法經(jīng)營(yíng)入罪，是破壞金融管理秩序的犯罪行為；對(duì)私人（企業(yè)）和金融機(jī)構(gòu)實(shí)施票據(jù)詐騙是金融詐騙的典型手法；票據(jù)支付歷來(lái)是走私犯罪的支付手段之一；在非法資金經(jīng)營(yíng)中，也不乏暴力追索等黑社會(huì)性質(zhì)犯罪身影。

FATF新《四十項(xiàng)建議》將稅收犯罪納入洗錢(qián)范疇，利用商業(yè)匯票虛構(gòu)資金流以虛開(kāi)增值稅發(fā)票等涉稅類(lèi)犯罪。

（二）洗錢(qián)犯罪風(fēng)險(xiǎn)

利用銀行承兌匯票的開(kāi)票、流轉(zhuǎn)、貼現(xiàn)以及承兌，來(lái)實(shí)現(xiàn)非法資金的放置、離析和融合，主要風(fēng)險(xiǎn)如下：

一是以非法資金充當(dāng)保證金，混淆資金來(lái)源。銀行為客戶(hù)簽發(fā)銀行承兌匯票時(shí)，不法分子以全部或部分非法資金充當(dāng)保證金，從而完成“黑洗白”.

二是利用虛假交易轉(zhuǎn)化資金性質(zhì)，實(shí)現(xiàn)非法資金的離析與融合。不法分子通過(guò)偽造證明材料，虛構(gòu)生產(chǎn)和交易事實(shí)，實(shí)現(xiàn)銀行承兌匯票獲取、貼現(xiàn)和承兌的正當(dāng)性。在此過(guò)程中，不法分子可以循環(huán)作案，不斷把非法收入融入，并逐步離析非法所得，進(jìn)而把其轉(zhuǎn)化為經(jīng)營(yíng)銷(xiāo)售所得的“正當(dāng)收入”,實(shí)現(xiàn)非法資金的融合。不法分子甚至可以利用非法收入簽發(fā)的銀行承兌匯票，從事其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，獲取收益。

三、銀行承兌匯票業(yè)務(wù)反洗錢(qián)防范措施

（一）加強(qiáng)自身管理，增強(qiáng)反洗錢(qián)意識(shí)，提高人員素質(zhì)，有效防范票據(jù)業(yè)務(wù)洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)

在非法經(jīng)營(yíng)銀行承兌匯票貼現(xiàn)案件中，犯罪分子利用部分銀行機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)薄弱和片面追求利潤(rùn)的心理，而專(zhuān)門(mén)在信用社、農(nóng)商行、城商行等小型銀行機(jī)構(gòu)辦理貼現(xiàn)，逃避銀行機(jī)構(gòu)對(duì)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)應(yīng)履行的貿(mào)易背景審查等客戶(hù)盡職調(diào)查義務(wù)。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》、《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》的有關(guān)規(guī)定，銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的工作人員在票據(jù)業(yè)務(wù)中，對(duì)違反票據(jù)法規(guī)定的票據(jù)予以承兌、付款或者保證，如造成損失，可能構(gòu)成破壞金融管理秩序犯罪。

（二）強(qiáng)化票據(jù)業(yè)務(wù)客戶(hù)盡職調(diào)查

辦理票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時(shí)，不僅應(yīng)審核貼現(xiàn)申請(qǐng)人的法定身份證明文件，了解客戶(hù)的真實(shí)身份，還應(yīng)核實(shí)貼現(xiàn)申請(qǐng)人提供的票據(jù)原件和增值稅發(fā)票等證明資料，特別要認(rèn)真核實(shí)交易合同等相關(guān)材料，確認(rèn)存在真實(shí)交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系，了解其交易目的、交易性質(zhì)和資金來(lái)源，盡可能深入掌握異常票據(jù)活動(dòng)的背景和交易真實(shí)性；對(duì)陌生的、規(guī)模較小的、外地的、風(fēng)險(xiǎn)較高的票據(jù)業(yè)務(wù)客戶(hù)加大監(jiān)測(cè)審查力度。

（三）加強(qiáng)對(duì)非法票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)異常交易分析識(shí)別

從事非法票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，往往涉及設(shè)立空殼公司、偽造貿(mào)易背景合同及開(kāi)具虛假發(fā)票等違法行為，對(duì)涉及此類(lèi)違法客戶(hù)，銀行可建立黑名單制或風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)制，加強(qiáng)監(jiān)測(cè)，防范資金安全，并及時(shí)提交可疑交易報(bào)告。

（信息來(lái)源：大連市銀行業(yè)協(xié)會(huì)網(wǎng)站  原文鏈接：http://www.dba.org.cn/NewsView.aspx?nid=1012&tid=8）