所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅 遞延所得稅費(fèi)用（ —遞延所得稅收益）； 遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債增加額 遞延所得稅資產(chǎn)減少額；遞延所得稅收益=遞延所得稅負(fù)債減少額 遞延所得稅負(fù)債增加額；也就是說(shuō)所得稅費(fèi)用包括以上這些內(nèi)容。

所得稅分錄(繳納企業(yè)所得稅分錄)

借:所得稅費(fèi)用 1675 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 1675 借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 1675 貸:銀行存款?1675 應(yīng)交所得稅的核算： 企業(yè)應(yīng)在應(yīng)交稅費(fèi)科目下設(shè)置應(yīng)交所得稅明細(xì)科目，核算企業(yè)交納的企業(yè)所得稅。 根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，應(yīng)交所得稅的計(jì)算公式為： 應(yīng)交所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-允許抵免的稅額 應(yīng)納稅所得額是企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅所得額是正確計(jì)算應(yīng)交所得稅的前提。根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)辦法，企業(yè)應(yīng)在會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上，加減納稅調(diào)整額后計(jì)算出納稅調(diào)整......

企業(yè)所得稅審計(jì)

一、應(yīng)納稅所得額核實(shí)確認(rèn)的審計(jì) 企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是企業(yè)每一納稅期間收入總額減除因取得收入而發(fā)生的成本、費(fèi)用、損失以及其他允許扣除項(xiàng)目金額后的余額。對(duì)應(yīng)納稅所得額的審計(jì)，應(yīng)著重從以下四方面進(jìn)行： 1.收入總額真實(shí)性的審計(jì)。企業(yè)的收入總額是指納稅人在每一納稅年度的收入之和，包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、債權(quán)資金利息收入、租賃收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、股息收入和其他收入。對(duì)企業(yè)收入總額真實(shí)性的檢查，主要通過(guò)審閱有關(guān)的帳簿憑證，看其有無(wú)漏記、少記、錯(cuò)記的情況。對(duì)產(chǎn)品銷(xiāo)售所取得的收入，審查其有無(wú)長(zhǎng)期掛帳......

企業(yè)所得稅審計(jì)(企業(yè)所得稅審計(jì)的重要性)

一、應(yīng)納稅所得額核實(shí)確認(rèn)的審計(jì) 企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是企業(yè)每一納稅期間收入總額減除因取得收入而發(fā)生的成本、費(fèi)用、損失以及其他允許扣除項(xiàng)目金額后的余額。對(duì)應(yīng)納稅所得額的審計(jì)，應(yīng)著重從以下四方面進(jìn)行： 1.收入總額真實(shí)性的審計(jì)。企業(yè)的收入總額是指納稅人在每一納稅年度的收入之和，包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、債權(quán)資金利息收入、租賃收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、股息收入和其他收入。對(duì)企業(yè)收入總額真實(shí)性的檢查，主要通過(guò)審閱有關(guān)的帳簿憑證，看其有無(wú)漏記、少記、錯(cuò)記的情況。對(duì)產(chǎn)品銷(xiāo)售所取得的收入，審查其有無(wú)長(zhǎng)期掛帳......