一、什么是商業(yè)匯票

商業(yè)匯票是指由收款人或存款人(或承兌申請人)簽發(fā)，由承兌人承兌，并于到期日向收款人或被背書人支付款項(xiàng)的一種票據(jù)。

所謂承兌，是指匯票的付款人愿意負(fù)擔(dān)起票面金額的支付義務(wù)的行為，通俗地講，就是它承認(rèn)到期將無條件地支付匯票金額的行為。

商業(yè)匯票按其承兌人的不同，可以分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種。商業(yè)承兌匯票是指由收款人簽發(fā)，經(jīng)付款人承兌，或者由付款人簽發(fā)并承兌的匯票;銀行承兌匯票是指由收款人或承兌申請人簽發(fā)，并由承兌申請人向開戶銀行申請，經(jīng)銀行審查同意承兌的匯票。

二、商業(yè)匯票結(jié)算方式

(1)商業(yè)承兌匯票結(jié)算程序。商業(yè)承兌匯票結(jié)算，一般包括以下操作流程：

①簽發(fā)和承兌商業(yè)承兌匯票。商業(yè)承兌匯票一式三聯(lián)，可由收款人簽發(fā)，也可由付款人簽發(fā)。匯票簽發(fā)后，第一聯(lián)為卡片，由承兌人留存;第二聯(lián)為商業(yè)承兌匯票，由收款人開戶銀行隨結(jié)算憑證寄往付款人開戶銀行作付出傳票附件;第三聯(lián)為存根聯(lián)，由簽發(fā)人留存?zhèn)洳?。第一?lián)由付款人(即承兌人)暫存，付款人據(jù)此借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)付票據(jù)”科目;第二聯(lián)匯票由付款人(即承兌人)在承兌欄加蓋預(yù)留銀行印簽章，并在商業(yè)承兌匯票正面簽署“承兌”字樣，以示承兌后，將商業(yè)承兌匯票交給收款人。收款人據(jù)此借記“應(yīng)收票據(jù)”科目，貸記有關(guān)科目。

⑦委托收款。收款人或被背書人將要到期的商業(yè)承兌匯票迸交開戶銀行辦理收款手續(xù)，收款一般采取的是委托收款方式。

③到期兌付。付款人應(yīng)于商業(yè)承兌匯票到期日前籌集款項(xiàng)，于到期日前將票款足額交存其開戶銀行，付款人開戶銀行收到傳來的委托收款憑證和商業(yè)承兌匯票后，將款項(xiàng)劃給收款人或被背書人。付款方借記“應(yīng)付票據(jù)”科目，貸記“銀行存款”科目;收款方借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)收票據(jù)”科目。

(2)銀行承兌匯票結(jié)算程序。銀行承兌匯票結(jié)算，一般包括以下操作流程：

①申請承兌。承兌申請人(即付款人)持銀行承兌匯票和購銷合同，向其開戶銀行申請承兌。銀行按有關(guān)規(guī)定審查同意后，與承兌申請人簽訂承兌協(xié)議一式三聯(lián)，并在銀行承兌匯票上注明承兌協(xié)議編號，加蓋印章，用壓數(shù)機(jī)壓即匯票金額后，將第二聯(lián)銀行承兌匯票和第三聯(lián)解訖通知單交給承兌申請人。

②兌取票款。付款人(即承兌申請人)將第二聯(lián)銀行承兌匯票和第三聯(lián)解訖通知單交給收款人。收款人或被背書人應(yīng)在銀行承兌匯票到期時(shí)，填寫兩聯(lián)進(jìn)賬單，然后將銀行承兌匯票。解訖通知連同進(jìn)賬單遞交其開戶銀行辦理收款入賬手續(xù)。銀行按規(guī)定審查無誤后，在第一聯(lián)進(jìn)賬單加重轉(zhuǎn)訖章作收賬通知交給收款人，收獲人憑此聯(lián)作收款入賬手續(xù)。

③支付票款。付款人在銀行承兌匯票到期前應(yīng)將其票款足額交存其開戶銀行，承兌銀行在收到兌付銀行付來的銀行承兌匯票和解訖通知以及有關(guān)傳票后，于銀行承兌匯票到期日將付款人款項(xiàng)劃出。

三、商業(yè)匯票結(jié)算特征

第一，與銀行匯票等相比，商業(yè)匯票的適用范圍相對較窄，各企業(yè)、事業(yè)單位之間只有根據(jù)購銷合同進(jìn)行合法的商品交易，才能簽發(fā)商業(yè)匯票。除商品交易以外，其他方面的結(jié)算，如勞務(wù)報(bào)酬、債務(wù)清償、資金借貸等不可采用商業(yè)匯票結(jié)算方式。

第二，與銀行匯票等結(jié)算方式相比，商業(yè)匯票的使用對象也相對較少。商業(yè)匯票的使用對象是在銀行開立賬戶的法人。使用商業(yè)匯票的收款人、付款人以及背書人、被背書人等必須同時(shí)具備兩個條件：一是在銀行開立賬戶，二是具有法人資格。個體工商戶、農(nóng)村承包戶、個人、法人的附屬單位等不具有法人資格的單位或個人以及雖具有法人資格但沒有在銀行開立賬戶的單位都不能使用商業(yè)匯票。

第三，商業(yè)匯票可以由付款人簽發(fā)，也可以由收款人簽發(fā)，但都必須經(jīng)過承兌。只有經(jīng)過承兌的商業(yè)匯票才具有法律效力，承兌人負(fù)有到期無條件付款的責(zé)任。商業(yè)匯票到期，因承兌人無款支付或其他合法原因，債務(wù)人不能獲得付款時(shí)，可以按照匯票背書轉(zhuǎn)讓的順序，向前手行使追索權(quán)，依法追索票面金額;該匯票上的所有關(guān)系人都應(yīng)負(fù)連帶責(zé)任。商業(yè)匯票的承兌期限由交易雙方商定，一般為3個月至6個月，最長不得超過9個月，屬于分期付款的應(yīng)一次簽發(fā)若干張不同期限的商業(yè)匯票。

第四，未到期的商業(yè)匯票可以到銀行辦理貼現(xiàn)，從而使結(jié)算和銀行資金融通相結(jié)合，有利于企業(yè)及時(shí)地補(bǔ)充流動資金，維持生產(chǎn)經(jīng)營的正常進(jìn)行。

第五，商業(yè)匯票在同城、異地都可以使用，而且沒有結(jié)算起點(diǎn)的限制。

第六，商業(yè)匯票一律記名并允許背書轉(zhuǎn)讓。商業(yè)匯票到期后，一律通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，銀行不支付現(xiàn)金。商業(yè)匯票的提示付款期限自匯票到期日起10日內(nèi)。

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