什么叫資產(chǎn)追蹤

資產(chǎn)追蹤調查是商務調查中重要的組成部分。通常情況下，可分為訴訟前資產(chǎn)追蹤調查和訴訟后資產(chǎn)追蹤調查。

一、訴訟前資產(chǎn)追蹤調查，顧名思義，就是發(fā)生在訴訟開始前，是為委托人即將要進行的訴訟提供客觀有效的風險評估服務。通過全方位、多角度的資產(chǎn)追蹤調查，商務調查人員將廣泛了解被訴對象目前的資產(chǎn)狀況，通過對客觀數(shù)據(jù)的分析對比，最終確定目標企業(yè)目前資產(chǎn)是否被轉移或存在相應的轉移跡象，從而判定目標企業(yè)的債務償還能力，為委托人第一時間向法院申請相關財產(chǎn)保全措施，提供必要線索和信息支持。

尤其是在訴訟成本相對較高的情況下，訴訟前資產(chǎn)追蹤調查可以為委托人合理決策是采取訴訟途徑還是轉為其他手段解決，提供十分重要的客觀參考依據(jù)。有效地規(guī)避訴訟風險，避免出現(xiàn)為訴訟投入大量資金和人力，贏得艱苦訴訟后，卻因被訴人無財產(chǎn)可以執(zhí)行或被執(zhí)行財產(chǎn)已經(jīng)被轉移，債權人空有一紙判決，卻無法得到最終執(zhí)行的窘境。

二、與之相應，訴訟后資產(chǎn)追蹤調查，通常情況下，接到委托的時間是訴訟完成以后的執(zhí)行階段，在實際執(zhí)行中出現(xiàn)了嚴重阻礙法院執(zhí)行的困難。在訴訟后資產(chǎn)追蹤案件中，由于經(jīng)過數(shù)月乃至數(shù)年的訴訟程序，被執(zhí)行的目標公司及相關目標人早已意識到問題并采取對策，將主要資產(chǎn)進行轉移，如果僅僅從財務賬面上分析，絕大多數(shù)被執(zhí)行的債務人根本無資產(chǎn)可以執(zhí)行。在這種調查難度較大的情況下，需要專業(yè)的資產(chǎn)追蹤調查專家介入，對目標公司的資產(chǎn)轉移狀況進行深入研究。譬如，在對目標公司的財務數(shù)據(jù)進行深入分析的基礎上，資產(chǎn)追蹤調查專家需要進一步研究目標公司已經(jīng)轉移資產(chǎn)有關轉移程序中的細節(jié)性問題。根據(jù)我們以往處理訴訟后資產(chǎn)追蹤調查案件的經(jīng)驗，資產(chǎn)追蹤調查專家對細枝末節(jié)問題上的追究，往往會有出人意料的效果，使訴訟進程峰回路轉。曾經(jīng)有一家目標公司通過轉移股份的方式，前后共轉移了價值人民幣100多萬元的資產(chǎn)，企圖通過合法渠道達到非法轉移資產(chǎn)、躲避債務的目的，后經(jīng)資產(chǎn)追蹤調查專家發(fā)現(xiàn)其履行股權轉讓程序中的瑕疵，提示委托人申請法院宣判該轉讓行為無效，最終協(xié)助債權人成功實現(xiàn)了債權。

在商務調查中，相對而言，資產(chǎn)追蹤調查是調查難度較大的一類，需要調查人員更多的專業(yè)性和責任心，對每一類資產(chǎn)項目進行細致徹底地審計校對，逐一實地核實，確保調查工作的廣度涵蓋資產(chǎn)范疇的各個領域，同時又根據(jù)資產(chǎn)調查中的實際情況，有針對性地重點研究，不放過蛛絲馬跡的細節(jié)性線索，協(xié)助委托人成功實現(xiàn)債權。

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