客觀分析判斷目前中國銀行業(yè)的信貸資產質量，應當說資產質量是真實的，披露的不良貸款率基本準確。 首先，已披露的不良貸款信息是真實的。銀行披露的重要經(jīng)營數(shù)據(jù)信息，包括不良貸款等資產質量信息都是經(jīng)過外部審計師審計的，不符合規(guī)定要求的，審計師都會要求銀行進行調整，并按調整后的貸款質量分類進行披露。其中大型銀行的外部審計更是由國際知名會計師機構承擔的，說明銀行所有的經(jīng)營數(shù)據(jù)都是透明的。貸款質量分類如有重大不實或虛假，無論是銀行還是外部審計師都須承擔相關的法律責任。 盡管可能有少數(shù)銀行分支機構采取弄虛作假等違規(guī)手段來掩蓋其不良貸款，但上級行、監(jiān)管部門通過各種方式的監(jiān)測控制、現(xiàn)場檢查以及外部審計，都會對此提出糾正或調整分類。當然也不排除在正常關注類貸款中仍還會有個別事實不良貸款。從總體上看，現(xiàn)在銀行披露的不良貸款應當是真實的。 其次，資產保全與風險緩釋措施是銀行化解風險的重要方式。有人認為現(xiàn)在銀行資產質量不實的一個重要理由是，不少銀行的分支機構都在通過借款合同要素的調整、展期、重組甚至借新還舊等方式來掩蓋真實的信貸資產質量。 現(xiàn)在宏觀經(jīng)濟運行情況發(fā)生了較大變化，市場環(huán)境變了，交易模式變了，必然會使得一部分借款人難以繼續(xù)履行原先與銀行簽訂的融資合同。銀行也會遇到許多新的不確定因素，需要采取各種不同的風險防范、保全、緩釋、控制、處置等措施來保持信貸資產質量盡可能的穩(wěn)定。在這種情況下，銀行與借款人商議，對原借款合同要素進行調整修改或展期，達成新的雙方都可接受的、可執(zhí)行的合同來緩釋風險、保全資產，以適應新的經(jīng)濟運行。這既是企業(yè)維持正常生產經(jīng)營的需要，也是銀行化解信用風險最重要、最常用的方式，完全符合監(jiān)管等規(guī)制的要求，符合國際銀行業(yè)的慣例。不能把銀行這樣的風險管理措施，視為掩蓋真實信貸資產質量的行為。 事實上，這種借款合同要素的調整修改，就是在經(jīng)濟上行期也普遍存在，只是現(xiàn)在更多了。當然這類操作的基本原則，就是銀行要確保風險不擴大或風險可控，不會對未來的信貸資產質量帶來更大的壓力。例如，隨著房地產市場的變化，銷售進度大大放緩，原先借款合同中約定的房地產開發(fā)貸款期限是按以往快速銷售的慣性思維來設定的，與房地產市場變化后的銷售進度不匹配，導致發(fā)生貸款違約的概率大大提高。銀行與借款人需重新協(xié)商，根據(jù)實際的市場銷售回款等情況，對原合同中的貸款期限、還款方式等一些要素做相應的調整，以使貸款能正常還本付息。針對諸如此類的風險因素，銀行通過這樣一些資產保全與風險緩釋措施，以避免客戶出現(xiàn)技術性違約。 再次，有潛在風險的貸款不是實際的不良貸款。近來不斷有境外機構及其分析師對中國銀行業(yè)的資產質量進行分析，認為風險債務或風險貸款率較高，與披露的數(shù)據(jù)差異較大。這實際上說的是有風險因素或潛在風險的貸款，但時常被人誤解為不良貸款。還有人隨意放大中國銀行業(yè)的信貸風險，把一些有潛在風險的貸款認定為不良貸款或稱之為壞賬貸款，并以此為由對銀行披露的不良貸款率提出不實的質疑。 國際貨幣基金組織2016年4月出版的《全球金融穩(wěn)定報告》得出的結論是，中國銀行業(yè)有風險債務的比例為15.5%。其定義的“風險債務”是指EBITDA利潤（未計利息、稅項、折舊及攤銷前的利潤）不足以償付當年利息的情況。但該報告還統(tǒng)計了樣本企業(yè)連續(xù)兩年的風險債務，這一比例就降到了9%，下降了6.5個百分點。顯然，有風險因素的貸款不是實際的不良貸款。按此推測，如果統(tǒng)計連續(xù)三年，樣本企業(yè)的風險債務可能會降至更低，這就與銀行業(yè)披露的數(shù)據(jù)大體吻合了。這也說明中國銀行業(yè)的信貸資產質量是真實的。即便一家企業(yè)連續(xù)多年都有以上債務風險，那也只是提升了違約的概率。只要企業(yè)有履約意愿和其他償債來源，就不一定會發(fā)生違約。 從實際情況看，有些潛在風險因素確實會導致貸款劣變?yōu)椴涣?，但大部分都不會劣變。?jù)對工商銀行的逾期貸款跟蹤分析發(fā)現(xiàn)，有70%的逾期貸款風險可控，其中有近半是技術性的，逾期時間不足10天。只有大約30%的逾期貸款預期會有損失。如工作做得實一點、細致一點，有相當部分逾期貸款是可以不逾期的，不會有那么大的剪刀差，也會減少一些人的疑問。 可見，有潛在風險因素的貸款是一個非常復雜的問題，需要透過表象來做些具體的、有深度的解剖分析。但從銀行信貸風險管理的角度來看，這個問題確實須引起高度關注，稍有不慎，對風險因素、潛在風險不及時采取措施或措施不力，就會有更多的潛在風險轉變成現(xiàn)實風險。因此必須要提前做好風險防控工作，盡可能避免或降低對信貸資產質量的影響。事實上，這也是銀行信貸風險管理最重要的內容。 最后，正確看待不良貸款的批量轉讓處置。近年來中國的商業(yè)銀行通過批量轉讓方式處置不良貸款的比例逐步增大，從2013年的10%升至2015年32%。由此也有人認為，銀行通過這種批量轉讓的方式，把不良貸款移出表外，是在掩蓋不良貸款。 現(xiàn)金清收、呆賬核銷是銀行不良貸款處置的最主要的方式，批量轉讓實際是現(xiàn)金清收和呆賬核銷兩者的結合。批量處置不良貸款也是國際上常見的一種不良貸款處置方式，所以本身不存在掩蓋不良貸款的問題。從中國目前的情況分析來看，銀行不良貸款的核銷、抵債等處置，要受到一定的政策約束和市場環(huán)境的限制，有些貸款還會因情況變化多、相互交叉多、涉及的責任人多等因素，難以及時核銷，有些抵押物很難處理，這與國際上的同類銀行有較大的差異。雖然資產證券化已經(jīng)啟動，但也只是嘗試性的，目前市場還很小，且受到流程長、環(huán)節(jié)多、成本高等方面約束，遠不能滿足銀行對不良貸款處置的需求。債轉股也在探索，但需研究的問題可能更多。 商業(yè)化批量轉讓處置不良貸款是一個很好的方式，受到銀行業(yè)的歡迎。但由于可以參與批量處置的機構很少，批量轉讓的市場有限，而需求則在不斷增大，導致不良資產的價格逐步走低，轉讓成本增大。有的批量轉讓包的受償率已不足貸款面值的10%，有的甚至是基本沒受償。 正是現(xiàn)行的不良貸款批量轉讓處置渠道、方式等比較窄，缺乏足夠的市場空間、合適的投資者、相應的工具，迫使銀行在現(xiàn)有的法律法規(guī)和政策框架內，試圖通過創(chuàng)新來尋找新的批量轉讓處置途徑和方式，使不良貸款能夠得到更有效的處置。

應收賬款管理(應收賬款管理的概念)

沒收到貨款的銷售收入，如果你開出了發(fā)票并交給了對方，對方還沒有付款，就做應收帳款。按客戶設置明細帳。一般情況： 一、應收帳款 1.銷售產品或者提供勞務 借：應收帳款 貸：主營業(yè)務收入 應交稅金－應交增值稅（銷項） 其他業(yè)務收入 收回款項時 借：銀行存款/現(xiàn)金 貸：應收帳款 2.購貨墊付包裝費、運雜費時 借：應收帳款 貸：銀行存款（現(xiàn)金） 收回墊付費用時 借：銀行存款（現(xiàn)金） 貸：應收帳款 3.若應收帳款改為應收票據(jù)核算時 借：應收票據(jù) 貸：應收帳款 二、應付......

逾期賬款清收風險 逾期貸款清收

您好！從貨款交付期限屆滿之日開始計算保證期間，雙方對保證期間如無約定，保證期間為主債務履行期限屆滿之日起六個月。加強應收賬款風險管理的主要措施 有哪些？(一)加強對客戶的信用管理。對老客戶,建立健全信用檔案,制定一套完整的歷史信用記錄,從而加強企業(yè)內部對客戶的信用管理;對新客戶,進行信用管理包括:進行信用調查、信用評估和制定合理的信用政策。對客戶的信用管理,實際上是企業(yè)賒銷方針問題,應收賬款管理的重要性取決于它的賒銷程度?！　?二)對企業(yè)內部產品和服務的管理。除信用管理外,國有大中型企業(yè)還應該在......

做好逾期貸款的清收工作(逾期貸款清收措施)

一、統(tǒng)一思想，提高認識，增強做好清欠工作的責任心和緊迫感 清欠工作是一項長期的、涉及面廣、事關經(jīng)濟全局的重要工作，清欠工作力度的大小和成效的好壞直接影響到*經(jīng)濟運行質量的高低，做好清欠工作對我*經(jīng)濟社會發(fā)展意義重大。清欠工作是一項艱巨的系統(tǒng)工程，它與企業(yè)發(fā)展建設、經(jīng)營管理、規(guī)范運行、資金周轉和使用效率等密切相關，這是一個值得每一個從事經(jīng)營管理，特別是財務主管領導和做具體工作的財會人員思考和為之努力解決的問題。只有做好清欠工作，減少資金沉淀，緩急資金壓力，提高資金使用效率，才能更好地發(fā)展經(jīng)濟，實現(xiàn)......