公司債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)有什么注意事項

需要注意以下幾方面：

一、債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的含義及相關(guān)概念

(一)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)

1、是指公司的債權(quán)人將其對公司享有的合法債權(quán)轉(zhuǎn)為出資，增加被投資公司注冊資本、實收資本的行為。

2、被投資公司為外商投資企業(yè)的，外方股東作為公司的債權(quán)人將其對本公司的合法現(xiàn)匯外債債權(quán)轉(zhuǎn)為出資的，適用本辦法。

3、債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)不適用于公司設(shè)立。

(二)債權(quán)人

1、債權(quán)人應(yīng)當(dāng)符合法律、行政法規(guī)對被投資公司股東的相關(guān)規(guī)定。

2、涉及外商投資企業(yè)的還應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)外商投資的法律規(guī)定和產(chǎn)業(yè)政策要求。

(三)被投資公司

1、被投資公司應(yīng)當(dāng)是住所在中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)內(nèi)的有限責(zé)任公司和股份有限公司。

二、債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)基本條件

1、債權(quán)應(yīng)當(dāng)基于合法、有效的雙務(wù)合同產(chǎn)生;

2、同一債權(quán)涉及兩個以上債權(quán)人的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)該債權(quán)的全體債權(quán)人一致同意;

3、債權(quán)人如果同時是被投資公司債務(wù)人的，該債權(quán)人實施債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的金額不得超過其所享有的債權(quán)抵銷所承擔(dān)債務(wù)后的余額;

4、債權(quán)人為國有及國有控股企業(yè)或者其他國有性質(zhì)單位的，應(yīng)當(dāng)按照國有資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行;

5、被投資公司屬于有限責(zé)任公司的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)代表三分之二以上表決權(quán)的股東通過;被投資公司屬于股份有限公司的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)出席公司股東大會的股東所持表決權(quán)的三分之二以上通過;被投資公司屬于外商投資企業(yè)的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)公司最高權(quán)力機構(gòu)表決通過;

6、被投資公司屬于有限責(zé)任公司的，債權(quán)作價出資的金額應(yīng)當(dāng)經(jīng)代表三分之二以上表決權(quán)的股東通過;被投資公司屬于股份有限公司的，債權(quán)作價出資的金額應(yīng)當(dāng)經(jīng)出席公司股東大會的股東所持表決權(quán)的三分之二以上通過;被投資公司屬于外商投資企業(yè)的，債權(quán)作價出資的金額應(yīng)當(dāng)經(jīng)公司最高權(quán)力機構(gòu)表決通過;【公司最高權(quán)力機構(gòu)為股東會，且債權(quán)人為被投資公司股東的，表決還應(yīng)經(jīng)其他股東所持表決權(quán)的三分之二以上通過。法律、行政法規(guī)及公司章程另有規(guī)定的，從其規(guī)定。】

7、被投資公司屬于外商投資企業(yè)的，應(yīng)當(dāng)獲得相關(guān)部門的行政許可;

8、全體股東以債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)作價出資金額和其他非貨幣財產(chǎn)作價出資金額之和不得高于被投資公司注冊資本的百分之七十。

三、債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)協(xié)議

1、公司債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)與被投資公司簽訂《債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)協(xié)議》。《債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)協(xié)議》應(yīng)當(dāng)載明下列事項：①債權(quán)人和被投資公司的名稱、住所、法定代表人，債權(quán)人為自然人的應(yīng)當(dāng)載明其姓名、住所、身份證明文件及號碼;②債的產(chǎn)生原因、時間;③債權(quán)總額，涉及多個債權(quán)人的還應(yīng)表明各債權(quán)人所享有的份額;④擬轉(zhuǎn)為出資的債權(quán)數(shù)額及作價方式;⑤協(xié)議生效的期限或條件;⑥爭議解決及違約責(zé)任。

2、依照《債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)協(xié)議》的約定，相關(guān)債權(quán)可以全部或者部分轉(zhuǎn)為對被投資公司的股權(quán)。同一債權(quán)涉及兩個以上債權(quán)人的，經(jīng)該債權(quán)的全體債權(quán)人一致同意，可以將該債權(quán)的全體或者部分債權(quán)人享有的債權(quán)轉(zhuǎn)為被投資公司的股權(quán)。

四、審計和驗資

1、被投資公司以債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)形式增加注冊資本的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)依法設(shè)立的審計機構(gòu)對債權(quán)人和被投資公司之間的全部債權(quán)債務(wù)情況進行審計，債權(quán)人同時是被投資公司債務(wù)人的，擬轉(zhuǎn)為出資的債權(quán)應(yīng)先抵銷其所承擔(dān)的債務(wù)。

2、以貨幣給付方式形成的債權(quán)轉(zhuǎn)為股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)由依法設(shè)立的驗資機構(gòu)進行驗資，并出具驗資證明。

3、以非貨幣給付方式形成的債權(quán)轉(zhuǎn)為股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)由具有評估資格的資產(chǎn)評估機構(gòu)評估作價后，由驗資機構(gòu)進行驗資，并出具驗資證明。

4、驗資證明應(yīng)當(dāng)載明以下內(nèi)容：①審計機構(gòu)的名稱;②審計基準(zhǔn)日;③審計報告的文號;④審計結(jié)果;⑤實施債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的基準(zhǔn)日期;⑥被投資公司的股東會、股東大會或其他最高權(quán)力機構(gòu)確認(rèn)的作價出資金額;⑦被投資公司財務(wù)報表的調(diào)整情況;⑧以非貨幣給付方式形成的債權(quán)轉(zhuǎn)為股權(quán)的，驗資證明還應(yīng)當(dāng)載明評估機構(gòu)的名稱、評估基準(zhǔn)日、評估報告的文號和評估結(jié)果。債權(quán)人如果同時是被投資公司債務(wù)人的，驗資證明應(yīng)明確該債權(quán)人實施債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的金額未超過其所享有的債權(quán)抵銷所承擔(dān)債務(wù)后的余額。外商投資企業(yè)的驗資詢證按照相關(guān)規(guī)定辦理。

五、注意事項

1、以債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)方式增加的注冊資本不得分期繳納，被投資公司應(yīng)當(dāng)一并辦理注冊資本、實收資本變更登記。

2、公司債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)，工商登記時債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)部分的出資方式登記為債權(quán)。

3、雙務(wù)合同是指合同當(dāng)事人雙方相互享有權(quán)利并承擔(dān)義務(wù)的合同，不包括贈與、借用合同等單務(wù)合同，也不包括勞動、勞務(wù)、保險等具有人身依附性的合同。

4、金融債權(quán)不適用于本辦法。

六、相關(guān)法規(guī)

(一)企業(yè)公司制改建有關(guān)國有資本管理與財務(wù)處理的暫行規(guī)定

1、企業(yè)實行公司制改建時，經(jīng)批準(zhǔn)或者與債權(quán)人協(xié)商，可以實施債權(quán)轉(zhuǎn)為股權(quán)。

2、經(jīng)國家批準(zhǔn)的各金融資產(chǎn)管理公司持有的債權(quán)，可以實行債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)，原企業(yè)相應(yīng)的債務(wù)轉(zhuǎn)為金融資產(chǎn)管理公司的股權(quán)，企業(yè)相應(yīng)增加實收資本或者資本公積;

3、經(jīng)銀行以外的其他債權(quán)人協(xié)商同意，可以按照有關(guān)協(xié)議和公司章程將其債權(quán)轉(zhuǎn)為股權(quán)，企業(yè)相應(yīng)增加實收資本或者資本公積。

4、改建企業(yè)經(jīng)過充分協(xié)商，債權(quán)人同意給予全部豁免或者部分豁免的債務(wù)，應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)作資本公積。

(二)最高人民法院關(guān)于審理與企業(yè)改制相關(guān)的民事糾紛案件若干問題的規(guī)定法釋

1、債權(quán)人與債務(wù)人自愿達(dá)成債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)協(xié)議，且不違反法律和行政法規(guī)強制性規(guī)定的，人民法院在審理相關(guān)的民事糾紛案件中，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)協(xié)議有效。政策性債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)，按照國務(wù)院有關(guān)部門的規(guī)定處理。

2、債務(wù)人以隱瞞企業(yè)資產(chǎn)或者虛列企業(yè)資產(chǎn)為手段，騙取債權(quán)人與其簽訂債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)協(xié)議，債權(quán)人在法定期間內(nèi)行使撤銷權(quán)的，人民法院應(yīng)當(dāng)予以支持。債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)協(xié)議被撤銷后，債權(quán)人有權(quán)要求債務(wù)人清償債務(wù)。

3、部分債權(quán)人進行債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的行為，不影響其他債權(quán)人向債務(wù)人主張債權(quán)。