(1)按照各種外幣分別設(shè)賬。

在外匯資金核算中，銀行應(yīng)當(dāng)將本幣和外幣嚴(yán)格分開(kāi)設(shè)置賬戶。一般按照經(jīng)營(yíng)的主要外匯幣種分別設(shè)置外匯賬戶，填制外幣憑證、登記賬薄、編制報(bào)表形成獨(dú)立的外幣賬務(wù)體系。以反映各種外幣情況。

(2)劃分現(xiàn)匯和記賬外匯。

按照銀行與國(guó)外銀行清算方式劃分，商業(yè)銀行要將外匯進(jìn)一步劃分為現(xiàn)匯賬務(wù)體系和記賬外匯賬務(wù)體系。

(3)設(shè)置“外匯買賣”科目。

在外匯核算過(guò)程中，當(dāng)涉及到兩種不同種類貨幣交易時(shí)，必須通過(guò)“外匯買賣”賬戶核算，使其各自保持賬務(wù)系統(tǒng)的完整性和獨(dú)立性。

(4)年終編制各種貨幣合并的決算報(bào)表。

年終決算時(shí)，為了全面反映本幣和外幣的資產(chǎn)負(fù)債情況，各商業(yè)銀行應(yīng)將按照原幣反映的各種分賬貨幣按照年終決算日匯價(jià)折合為本幣，與本幣核算的決算報(bào)表的相同科目對(duì)口合并，匯總編制各類貨幣合并的本幣決算報(bào)表，匯總反映本行財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。