逾期增值稅和企業(yè)所得稅申報指南

對于企業(yè)來說，按時足額申報增值稅和企業(yè)所得稅是必須的。如果企業(yè)逾期申報，將會面臨罰款、滯納金等不良后果。那么，逾期增值稅和企業(yè)所得稅應該如何申報呢？本文將為您詳細解答。

一、逾期增值稅申報

1. 申報期限

根據國家稅務總局發(fā)布的《企業(yè)所得稅稅款申報管理辦法》，企業(yè)應按照規(guī)定時限向稅務機關申報繳納增值稅。增值稅的申報期限一般為15天、30天、60天等。具體申報期限以當地稅務機關規(guī)定為準。

2. 申報內容

逾期申報增值稅的企業(yè)，應首先補繳稅款，然后向稅務機關申請逾期申報。具體操作如下：

（1）企業(yè)應按照規(guī)定的申報期限，向稅務機關報送《逾期申報報告》和《逾期稅款明細表》。

（2）企業(yè)應詳細說明逾期申報的原因，并在報告中提出補救措施，以保證今后的按時申報。

（3）企業(yè)應按照稅務機關的要求，補繳稅款、滯納金等款項。

3. 逾期罰款

逾期申報增值稅的企業(yè)，將會被稅務機關罰款。罰款金額為逾期稅款的50%以上5萬元以下。

4. 滯納金

逾期申報增值稅的企業(yè)，還需承擔滯納金。滯納金的計算公式為：逾期稅款 × 滯納金利率。滯納金利率由當地稅務機關規(guī)定，一般為萬分之五至萬分之十。

二、逾期企業(yè)所得稅申報

1. 申報期限

企業(yè)所得稅的申報期限一般為15天、30天、60天等。具體申報期限以當地稅務機關規(guī)定為準。

2. 申報內容

逾期申報企業(yè)所得稅的企業(yè)，應首先補繳稅款，然后向稅務機關申請逾期申報。具體操作如下：

（1）企業(yè)應按照規(guī)定的申報期限，向稅務機關報送《逾期申報報告》和《逾期稅款明細表》。

（2）企業(yè)應詳細說明逾期申報的原因，并在報告中提出補救措施，以保證今后的按時申報。

（3）企業(yè)應按照稅務機關的要求，補繳稅款、滯納金等款項。

3. 逾期罰款

逾期申報企業(yè)所得稅的企業(yè)，將會被稅務機關罰款。罰款金額為逾期稅款的20%以上30%以下。

4. 滯納金

逾期申報企業(yè)所得稅的企業(yè)，還需承擔滯納金。滯納金的計算公式為：逾期稅款 × 滯納金利率。滯納金利率由當地稅務機關規(guī)定，一般為萬分之五至萬分之十。

總之，企業(yè)應按照規(guī)定時限向稅務機關申報繳納增值稅和企業(yè)所得稅。如果逾期申報，企業(yè)應首先補繳稅款，然后向稅務機關申請逾期申報。具體操作可參照上述內容進行。逾期申報可能會面臨罰款、滯納金等不良后果，因此，企業(yè)應務必按時足額申報，以免給自己帶來不必要的麻煩。

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