中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)公告

〔2014〕13號(hào)

為規(guī)范上市公司發(fā)行優(yōu)先股發(fā)行預(yù)案和發(fā)行情況報(bào)告書的編制行為，我會(huì)制定了《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第33號(hào)——發(fā)行優(yōu)先股預(yù)案和發(fā)行情況報(bào)告書》，現(xiàn)予公布，自公布之日起施行。

中國證監(jiān)會(huì)

2014年4月1日

附件：《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第33號(hào)——發(fā)行優(yōu)先股發(fā)行預(yù)案和發(fā)行情況報(bào)告書》.doc

第一章總則

第一條為規(guī)范上市公司發(fā)行優(yōu)先股的信息披露行為，保護(hù)投資者合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法》等法律、法規(guī)及中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)(以下簡稱中國證監(jiān)會(huì))的有關(guān)規(guī)定，制定本準(zhǔn)則。

第二條申請發(fā)行優(yōu)先股的上市公司(以下簡稱發(fā)行人)，應(yīng)當(dāng)按照本準(zhǔn)則第二章的要求編制發(fā)行優(yōu)先股預(yù)案(以下簡稱發(fā)行預(yù)案)，作為董事會(huì)決議的附件，與董事會(huì)決議同時(shí)披露。

第三條公開發(fā)行優(yōu)先股發(fā)行結(jié)束后，發(fā)行人應(yīng)按證券交易所有關(guān)規(guī)定披露上市公告書;非公開發(fā)行優(yōu)先股發(fā)行結(jié)束后，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按照本準(zhǔn)則第三章的要求編制并披露發(fā)行情況報(bào)告書。

第四條在不影響信息披露的完整性并保證閱讀方便的前提下，對(duì)于已在公司日常信息披露文件中披露過的信息，如事實(shí)未發(fā)生變化，發(fā)行人可以采用索引的方法進(jìn)行披露，并須提供查詢網(wǎng)址。

本準(zhǔn)則某些具體要求對(duì)發(fā)行人確不適用的，發(fā)行人可以根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整，并在發(fā)行預(yù)案中作出說明。

本次發(fā)行涉及重大資產(chǎn)重組的，發(fā)行預(yù)案的信息披露內(nèi)容還應(yīng)當(dāng)符合中國證監(jiān)會(huì)有關(guān)重大資產(chǎn)重組的規(guī)定。

第二章發(fā)行優(yōu)先股預(yù)案

第五條發(fā)行預(yù)案應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：

(一)本次優(yōu)先股發(fā)行的目的;

(二)本次優(yōu)先股發(fā)行方案;

(三)本次優(yōu)先股發(fā)行帶來的主要風(fēng)險(xiǎn);

(四)本次發(fā)行募集資金使用計(jì)劃;

(五)董事會(huì)關(guān)于本次發(fā)行對(duì)公司影響的討論與分析;

(六)本次優(yōu)先股發(fā)行涉及的公司章程修訂情況;

(七)其他有必要披露的事項(xiàng)。

發(fā)行預(yù)案披露后，公司發(fā)生與本次發(fā)行相關(guān)的重大事項(xiàng)，發(fā)行人應(yīng)按有關(guān)規(guī)定及時(shí)履行信息披露義務(wù)。

第六條發(fā)行預(yù)案披露本次發(fā)行目的時(shí)，應(yīng)結(jié)合公司行業(yè)特點(diǎn)、業(yè)務(wù)發(fā)展和資本結(jié)構(gòu)等情況，說明確定本次發(fā)行品種和融資規(guī)模的依據(jù)。

第七條公司確定發(fā)行方案時(shí)，應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)的要求，披露內(nèi)容包括：

(一)本次發(fā)行優(yōu)先股的種類和數(shù)量;

(二)發(fā)行方式、發(fā)行對(duì)象或發(fā)行對(duì)象范圍及向原股東配售的安排、是否分次發(fā)行;

(三)票面金額、發(fā)行價(jià)格或定價(jià)原則;

(四)票面股息率或其確定原則;

(五)優(yōu)先股股東參與分配利潤的方式，包括：股息發(fā)放的條件及設(shè)定條件所依據(jù)的財(cái)務(wù)報(bào)表口徑、股息支付方式、股息是否累積、是否可以參與剩余利潤分配等;

(六)回購條款，包括發(fā)行人要求贖回和投資者要求回售的條件、期間、價(jià)格或其確定原則、回購選擇權(quán)的行使主體等;

(七)商業(yè)銀行在觸發(fā)事件發(fā)生時(shí)，將優(yōu)先股強(qiáng)制轉(zhuǎn)換為普通股的轉(zhuǎn)換價(jià)格的確定方式(如有);

(八)表決權(quán)的限制和恢復(fù)，包括表決權(quán)恢復(fù)的情形及恢復(fù)的具體計(jì)算方法;

(九)清償順序及清算方法;

(十)信用評(píng)級(jí)情況及跟蹤評(píng)級(jí)安排(如有);

(十一)擔(dān)保方式及擔(dān)保主體(如有);

(十二)本次優(yōu)先股發(fā)行后上市交易或轉(zhuǎn)讓的安排。

第八條非公開發(fā)行優(yōu)先股，發(fā)行對(duì)象屬于下列情形之一的，發(fā)行預(yù)案應(yīng)披露具體發(fā)行對(duì)象及其認(rèn)購價(jià)格或定價(jià)原則：

(一)上市公司的控股股東、實(shí)際控制人或其控制的關(guān)聯(lián)人;

(二)董事會(huì)已確定的發(fā)行對(duì)象。

第九條非公開發(fā)行優(yōu)先股且發(fā)行對(duì)象已確定的，發(fā)行預(yù)案還應(yīng)包括以下內(nèi)容：

(一)發(fā)行對(duì)象的基本情況，并明確發(fā)行對(duì)象與發(fā)行人是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系;

(二)優(yōu)先股認(rèn)購合同的主要內(nèi)容，例如：

1.合同主體、簽訂時(shí)間;

2.認(rèn)購價(jià)格、認(rèn)購方式、支付方式;

3.合同的生效條件和生效時(shí)間;

4.違約責(zé)任條款。

第十條發(fā)行人應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則，披露可能直接或間接對(duì)發(fā)行人及原股東產(chǎn)生重大不利影響的所有因素。發(fā)行人應(yīng)結(jié)合自身的實(shí)際情況及優(yōu)先股的條款設(shè)置，充分、準(zhǔn)確、具體地揭示相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)因素，可以量化分析的，應(yīng)披露具體影響程度。例如：

(一)分紅減少的風(fēng)險(xiǎn)。量化分析本次優(yōu)先股股息發(fā)放對(duì)普通股及已發(fā)行優(yōu)先股股息發(fā)放的影響;

(二)表決權(quán)被攤薄的風(fēng)險(xiǎn)。優(yōu)先股表決權(quán)恢復(fù)導(dǎo)致的原股東表決權(quán)被攤薄的風(fēng)險(xiǎn)，特別是可能發(fā)生控制權(quán)變更的風(fēng)險(xiǎn);

(三)普通股股東的清償順序風(fēng)險(xiǎn);

(四)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

第十一條發(fā)行人應(yīng)列表披露本次募集資金的使用計(jì)劃。

第十二條本次發(fā)行募集資金用于補(bǔ)充流動(dòng)資金的，應(yīng)當(dāng)分析與同行業(yè)上市公司對(duì)流動(dòng)資金的需求水平是否相當(dāng);募集資金用于償還銀行貸款的，應(yīng)當(dāng)結(jié)合市場利率水平、公司融資成本說明償還銀行貸款后公司負(fù)債結(jié)構(gòu)是否合理;銀行、證券、保險(xiǎn)等金融行業(yè)公司募集資金補(bǔ)充資本的，應(yīng)結(jié)合行業(yè)監(jiān)管指標(biāo)、對(duì)普通股現(xiàn)金分紅的影響分析本次融資規(guī)模的合理性。

第十三條募集資金用于項(xiàng)目投資的，應(yīng)披露項(xiàng)目需要資金數(shù)額、項(xiàng)目內(nèi)容及進(jìn)度和涉及的審批情況。

募集資金投入項(xiàng)目導(dǎo)致發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營模式發(fā)生變化的，發(fā)行人應(yīng)結(jié)合其在新模式下的經(jīng)營管理能力、技術(shù)準(zhǔn)備情況、產(chǎn)品市場開拓情況等，對(duì)項(xiàng)目的可行性進(jìn)行分析。

第十四條募集資金用于收購資產(chǎn)并以評(píng)估作為價(jià)格確定依據(jù)的，應(yīng)披露評(píng)估報(bào)告，用于收購企業(yè)或股權(quán)的，還應(yīng)披露擬收購資產(chǎn)前一年度經(jīng)審計(jì)的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表及最近一期的經(jīng)營狀況。

擬收購的資產(chǎn)在首次董事會(huì)前尚未進(jìn)行審計(jì)、評(píng)估的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在審計(jì)、評(píng)估完成后再次召開董事會(huì)，對(duì)相關(guān)事項(xiàng)作出補(bǔ)充決議，并編制優(yōu)先股發(fā)行預(yù)案的補(bǔ)充公告。

第十五條募集資金用于收購資產(chǎn)的，發(fā)行預(yù)案應(yīng)披露以下內(nèi)容：

(一)目標(biāo)資產(chǎn)的主要情況，如資產(chǎn)構(gòu)成、成新率、適用情況;

(二)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同主要內(nèi)容，如交易價(jià)格及確定依據(jù)、資產(chǎn)交付、合同的生效條件和生效時(shí)間、違約責(zé)任條款等;

(三)資產(chǎn)權(quán)屬是否清晰、是否存在權(quán)利受限、權(quán)屬爭議或者妨礙權(quán)屬轉(zhuǎn)移的其他情況;

(四)董事會(huì)對(duì)資產(chǎn)收購價(jià)格公允性的分析說明、相關(guān)評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)其執(zhí)業(yè)獨(dú)立性的意見和獨(dú)立董事對(duì)收購價(jià)格公允性的意見;相關(guān)資產(chǎn)在最近三年曾進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估或者交易的，還應(yīng)當(dāng)說明評(píng)估價(jià)值和交易價(jià)格、交易對(duì)方;

(五)如收購企業(yè)或股權(quán)的，還應(yīng)披露因收購而新增的重要債務(wù)，分析說明給公司增加的償債風(fēng)險(xiǎn)及是否取得債權(quán)人的書面同意或經(jīng)債券持有人會(huì)議審議通過;發(fā)行人尚須履行的義務(wù)，包括員工安置及潛在負(fù)債情況;資產(chǎn)自評(píng)估截止日至資產(chǎn)交付日所產(chǎn)生收益的歸屬等。

第十六條發(fā)行人董事會(huì)應(yīng)分析本次優(yōu)先股發(fā)行對(duì)公司的影響，例如：

(一)本次發(fā)行優(yōu)先股相關(guān)的會(huì)計(jì)處理方法;

(二)本次發(fā)行的優(yōu)先股發(fā)放的股息能否在所得稅前列支及政策依據(jù);

(三)本次發(fā)行對(duì)公司股本、凈資產(chǎn)(凈資本)、營運(yùn)資金、資產(chǎn)負(fù)債率、凈資產(chǎn)收益率、歸屬于普通股股東的每股收益等主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)的影響，并注明財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)的相關(guān)報(bào)表口徑;

(四)本次發(fā)行對(duì)金融行業(yè)發(fā)行人資本監(jiān)管指標(biāo)的影響及相關(guān)行業(yè)資本監(jiān)管要求;

(五)最近三年內(nèi)利用募集資金投資已完工項(xiàng)目的實(shí)施效果及尚未完工重大投資項(xiàng)目的資金來源、進(jìn)度和與本次發(fā)行的關(guān)系;

(六)本次發(fā)行募集資金進(jìn)行項(xiàng)目投資或購買資產(chǎn)的，應(yīng)披露項(xiàng)目實(shí)施后上市公司與控股股東及其關(guān)聯(lián)人之間的關(guān)聯(lián)交易及同業(yè)競爭等變化情況;向控股股東或其關(guān)聯(lián)方購買的，還應(yīng)披露本次發(fā)行完成后，公司是否存在資金、資產(chǎn)被控股股東及其關(guān)聯(lián)人占用的情形，或公司為控股股東及其關(guān)聯(lián)人提供擔(dān)保的情形;

(七)最近三年現(xiàn)金分紅情況，并結(jié)合母公司及重要子公司的現(xiàn)金分紅政策、發(fā)行人股東依法享有的未分配利潤、已發(fā)行優(yōu)先股的票面股息率及歷史實(shí)際支付情況、未來需要償還的大額債務(wù)和重大資本支出計(jì)劃等，分析披露發(fā)行人本次優(yōu)先股股息或優(yōu)先股回購的支付能力;

(八)與本次發(fā)行相關(guān)的董事會(huì)聲明及承諾事項(xiàng)：

1.董事會(huì)關(guān)于除本次發(fā)行外未來十二個(gè)月內(nèi)是否有其他股權(quán)融資計(jì)劃的聲明;

2.本次發(fā)行攤薄即期回報(bào)的，發(fā)行人董事會(huì)按照國務(wù)院和中國證監(jiān)會(huì)有關(guān)規(guī)定作出的關(guān)于承諾并兌現(xiàn)填補(bǔ)回報(bào)的具體措施。

第十七條發(fā)行預(yù)案應(yīng)說明本次優(yōu)先股發(fā)行涉及的公司章程修訂情況，例如：

(一)利潤分配條款，包括票面股息率、是否強(qiáng)制分紅、是否可累積、是否參與剩余利潤分配;

(二)剩余財(cái)產(chǎn)分配條款;

(三)表決權(quán)限制與恢復(fù)條款;

(四)回購優(yōu)先股的具體條件、優(yōu)先股轉(zhuǎn)換為普通股的具體條件(如有);

(五)與優(yōu)先股股東權(quán)利義務(wù)相關(guān)的其他內(nèi)容。

第三章發(fā)行情況報(bào)告書

第十八條發(fā)行情況報(bào)告書應(yīng)列表說明本次非公開發(fā)行的基本情況。

(一)本次發(fā)行履行的相關(guān)程序，參考格式如下：

序號(hào)相關(guān)程序相關(guān)程序的說明時(shí)間

1董事會(huì)決議(會(huì)議屆次、相關(guān)議案)(董事會(huì)召開的時(shí)間)

2股東大會(huì)決議(會(huì)議屆次、相關(guān)議案)(股東大會(huì)召開的時(shí)間)

3其他需履行的程序(如國資委批復(fù)、主管部門的批復(fù)等)(批復(fù)文號(hào)、文件名稱)(取得相關(guān)批復(fù)的時(shí)間)

4發(fā)行審核委員會(huì)審核(發(fā)審會(huì)場次)(發(fā)審會(huì)召開的時(shí)間)

5中國證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)(核準(zhǔn)文件的文號(hào))(取得核準(zhǔn)批復(fù)的時(shí)間)

6募集資金到賬(到賬金額、發(fā)行費(fèi)用)(到賬時(shí)間)

7募集資金驗(yàn)資(驗(yàn)資機(jī)構(gòu)、驗(yàn)資報(bào)告)(驗(yàn)資時(shí)間)

8登記托管(登記機(jī)構(gòu))(登記托管的時(shí)間)

9轉(zhuǎn)讓安排(轉(zhuǎn)讓的平臺(tái))(可轉(zhuǎn)讓的時(shí)間)

(二)各發(fā)行對(duì)象的名稱、類型和認(rèn)購數(shù)量，并備注與發(fā)行人的關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易情況，參考格式如下：

序號(hào)發(fā)行對(duì)象名稱性質(zhì)認(rèn)購金額是否為關(guān)聯(lián)方最近一年是否

存在關(guān)聯(lián)交易

注：①發(fā)行對(duì)象性質(zhì)按《優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法》所規(guī)定的合格投資者類別列示;

②最近一年存在重大關(guān)聯(lián)交易的，需按照偶發(fā)性和經(jīng)常性進(jìn)一步披露關(guān)聯(lián)交易的信息。

(三)本次發(fā)行優(yōu)先股的類型及主要條款，參考格式如下：

本次發(fā)行方案要點(diǎn)

1面值

2發(fā)行價(jià)格

3發(fā)行數(shù)量

4發(fā)行規(guī)模

5是否累積

6是否參與

7是否調(diào)息

8股息支付方式

9票面股息率的確定原則

10股息發(fā)放的條件

11轉(zhuǎn)換安排

12回購安排

13評(píng)級(jí)安排

14擔(dān)保安排

15表決權(quán)恢復(fù)的安排

16其他特別條款的說明(如：為滿足行業(yè)監(jiān)管所設(shè)定的發(fā)行條款)

(如：本次發(fā)行的特別安排等)

(四)本次發(fā)行相關(guān)機(jī)構(gòu)及經(jīng)辦人員。

第十九條發(fā)行情況報(bào)告書應(yīng)當(dāng)披露保薦人關(guān)于本次非公開發(fā)行過程和發(fā)行對(duì)象合規(guī)性報(bào)告的結(jié)論意見及持續(xù)督導(dǎo)責(zé)任。內(nèi)容至少包括：

(一)本次發(fā)行定價(jià)過程合規(guī)性的說明;

(二)發(fā)行對(duì)象的選擇是否公平、公正，是否符合上市公司及其全體股東的利益的說明;

(三)持續(xù)督導(dǎo)責(zé)任的內(nèi)容及履行方式。

第二十條發(fā)行情況報(bào)告書應(yīng)當(dāng)披露發(fā)行人律師關(guān)于本次非公開發(fā)行過程和發(fā)行對(duì)象合規(guī)性報(bào)告的結(jié)論意見。內(nèi)容至少包括：

(一)發(fā)行對(duì)象資格的合規(guī)性的說明;

(二)本次發(fā)行相關(guān)合同等法律文件的合規(guī)性的說明;

(三)本次發(fā)行涉及資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓或者其他后續(xù)事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)陳述辦理資產(chǎn)過戶或者其他后續(xù)事項(xiàng)的程序、期限，并進(jìn)行法律風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

第二十一條發(fā)行人全體董事應(yīng)在發(fā)行情況報(bào)告書的首頁披露聲明和承諾：

“本公司全體董事承諾本發(fā)行情況報(bào)告書不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對(duì)其真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性承擔(dān)個(gè)別和連帶的法律責(zé)任?！?/p>

本次發(fā)行攤薄即期回報(bào)的，董事會(huì)關(guān)于填補(bǔ)回報(bào)具體措施的承諾。

聲明和承諾應(yīng)由全體董事簽名，并由發(fā)行人加蓋公章。

第二十二條發(fā)行情況報(bào)告書應(yīng)將募集說明書作為備查文件，并在指定網(wǎng)站上披露。