1）記帳符號(hào)：借、貸。

（2）帳戶結(jié)構(gòu)：將所有帳戶的左方定為“借”方，右方定為“貸”方，并用一方登記增加數(shù)，一方登記減少數(shù)。
其中，資產(chǎn)類、成本類和損益支出類帳戶用借方登記增加數(shù)，貸方登記減少數(shù)，期末余額在借方；負(fù)債類、所有者權(quán)益類和損益收人類帳戶用貸方登記增加數(shù)，借方登記減少數(shù)，期末余額在貸方。

（3）記帳規(guī)則：有借必有貸，借貸必相等。

（4）試算平衡：在借貸記帳法下，進(jìn)行試算平衡的方法是通過編制總分類帳戶余額試算平衡表或總分類帳戶本期發(fā)生額試算平衡表來實(shí)現(xiàn)的。

期末余額=期初余額 本期增加發(fā)生額—本期減少發(fā)生額
資產(chǎn)類：期末借方余額=期初借方余額 本期借方發(fā)生額—本期貸方發(fā)生額
負(fù)債、所有者權(quán)益類：期末貸方余額=期初貸方余額 本期貸方發(fā)生額—本期借方發(fā)生額

有效控制逾期貸款，簡單來講，需要做好以下三點(diǎn)：
一、貸前調(diào)查
貸前調(diào)查的基本內(nèi)容主要包括：
(1)基本情況：主要是借款人的貸款主體資格，基本條件是否符合要求。

(2)經(jīng)營狀況：主要是借款人近年的生產(chǎn)、銷售、效益情況和發(fā)展前景預(yù)測(cè)。

(3)財(cái)務(wù)狀況：主要是借款人近年的資產(chǎn)負(fù)債、資金結(jié)構(gòu)、資金周轉(zhuǎn)、盈利能力、現(xiàn)金流量等現(xiàn)狀及變化。

(4)信譽(yù)狀況：主要是借款人有無拖欠金融機(jī)構(gòu)的貸款本息和不良信用記錄。

(5)經(jīng)營者素質(zhì)：主要是法定代表人和主要領(lǐng)導(dǎo)層的學(xué)識(shí)、經(jīng)歷、業(yè)績、品德和經(jīng)營管理能力。

(6)擔(dān)保情況：主要是抵(質(zhì))押物的權(quán)屬，價(jià)值和變現(xiàn)難易程度，保證人的保證資格和保證能力。

二、貸中審查
1.審查的主要內(nèi)容包括：
(1)借款人的主體資格是否合法，有無承擔(dān)民事責(zé)任能力。

(2)借款人是否符合貸款基本條件。

(3)借款人生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)狀況、信譽(yù)狀況、發(fā)展前景及內(nèi)部管理是否良好。

(4)借款用途是否合規(guī)，金額、期限、利率是否合規(guī)。

(5)法人公章、法定代表人或授權(quán)代理人的印章、簽字樣本的真?zhèn)巍?br/>
(6)抵(質(zhì))押物的可靠性或保證人資格、能力的審查。

2.貸款審批
在貸款調(diào)查、審查意見的基礎(chǔ)上，按授權(quán)權(quán)限進(jìn)行審批，決定貸與不貸，貸多貸少以及貸款方式、期限和利率。

三、貸后檢查
1.建立貸款臺(tái)帳和貸款業(yè)務(wù)管理檔案
2.貸后檢查的主要內(nèi)容
(1)對(duì)借款人的生產(chǎn)經(jīng)營狀況、資信狀況、償債能力及貸款使用情況定期進(jìn)行檢查。

(2)重點(diǎn)檢查貸款使用情況、償債能力變化情況和履行借款合同情況。

(3)檢查抵(質(zhì))押物的現(xiàn)狀及價(jià)值變化情況以及保證人償債能力的變化情況。

3.貸后管理
(1)貸款到期前一個(gè)星期，要向借款人發(fā)出提示還貸的通知(電話提示)。

(2)貸款逾期要向借款人每月發(fā)書面催款通知，并取得回執(zhí)。

(3)貸款逾期三個(gè)月以上，要向借款人依法收貸。

房地產(chǎn)私募基金備案情況分析

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