簡單解釋兩個概念:
核銷是指銀行根據(jù)持卡人使用的不良記錄，取消持卡人的資格。
如果持卡人不想再使用信用卡，并提出取消，通常稱為取消。

存在的問題:一是個人貸款壞賬核銷沒有針對性的政策。

財政部《金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法(2010年修訂)》對企業(yè)貸款、信用卡、助學(xué)貸款呆賬核銷做了詳細(xì)的、有針對性的規(guī)定。
但是，目前小額貸款和個人經(jīng)營性抵押貸款的壞賬核銷，很少有針對性的條款。
核銷的依據(jù)中，更多的只能在涉農(nóng)貸款和中小貸款的相應(yīng)條款中找到。
二是個人貸款核銷的相關(guān)條款不具有操作性。
財政部《金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法(2010年修訂版)》中有7條呆賬核銷條款，明確提出以財產(chǎn)結(jié)算憑證或遺產(chǎn)結(jié)算憑證作為核銷要素。
目前對于自然人來說，還沒有明確的機構(gòu)可以出具這兩個證明文件。
關(guān)于財產(chǎn)清算證明，目前沒有個人破產(chǎn)法，所以沒有機構(gòu)可以出具這樣的法律文書，在核銷操作中不具有可操作性，增加了個人貸款的核銷難度。
然而在美國，個人在無力償還債務(wù)時可以申請破產(chǎn)保護。
一旦申請破產(chǎn)保護，可以取消債務(wù)人的大部分債務(wù)。
債權(quán)人不得以任何方式向債務(wù)人追償被取消的債務(wù)。
如果債權(quán)人繼續(xù)討債，可能會被處以罰款和藐視法庭的處罰。
債務(wù)人還必須支付申請破產(chǎn)的費用。
申請破產(chǎn)后，債務(wù)人除生活必需品外的全部資產(chǎn)必須拍賣以清償債務(wù)。
三是個人貸款壞賬核銷不及時。
目前金融機構(gòu)有核銷貸款的自主權(quán)，不需要上報財政部審批。但由于個人貸款壞賬核銷缺乏相應(yīng)的制度基礎(chǔ)，核銷條款不具有可操作性，很多金融機構(gòu)無法及時核銷個人貸款。
比如某股份制商業(yè)銀行只核銷了公司貸款，沒有核銷個人貸款。
個人貸款的壞賬損失主要由其他貸款的利潤彌補，各分行自行解決。
壞賬沒有及時核銷，增加了金融機構(gòu)資產(chǎn)質(zhì)量考核的負(fù)擔(dān)。
政策建議1。建議完善個人貸款呆賬核銷管理規(guī)定。
考慮到各金融機構(gòu)對小額貸款越來越重視，小額貸款業(yè)務(wù)量越來越大，應(yīng)在充分調(diào)研的基礎(chǔ)上，制定專門針對小額貸款和個人經(jīng)營性抵押貸款呆賬核銷的條款。同時，在擬定具體核銷條件要求時，要與相關(guān)部門協(xié)調(diào)溝通。
如需協(xié)調(diào)工商部門在全國范圍內(nèi)規(guī)范營業(yè)執(zhí)照等證件的登記注銷管理(據(jù)了解，目前在部分地區(qū)，終止經(jīng)營的主體直接更換為新的經(jīng)營者名稱，而不是注銷)；在壞賬核銷的要素上，如財產(chǎn)結(jié)算憑證、遺產(chǎn)結(jié)算憑證等，可以找到替代的證明材料。
這些針對性條款的出臺，將大大增加個人貸款壞賬核銷的規(guī)范性和可操作性。
第二，處理好新規(guī)與歷史壞賬的關(guān)系。
中國與壞賬核銷相關(guān)的政策法規(guī)一直處于不斷完善的過程中。同樣，對于金融機構(gòu)，尤其是年輕的金融機構(gòu)，其相關(guān)制度也有一個不斷完善的過程。
由于缺乏操作實踐，銀行核銷系統(tǒng)一般是在業(yè)務(wù)系統(tǒng)之后引入，導(dǎo)致核銷系統(tǒng)中提到的要素在之前的業(yè)務(wù)操作中沒有體現(xiàn)，自然在核銷操作中也無法提供相應(yīng)的要素。此時采用后補的方式，部分無法補充相關(guān)材料，導(dǎo)致最終核銷。這種情況相當(dāng)普遍。
因此，建議在制度中，明確在過去歷史壞賬核銷過程中，可以適度放寬相應(yīng)條件。

銀行核銷的不良貸款和抵押物以及拍賣后收回的賬款如何處理？由銀行直接擁有

所有助學(xué)貸款逾期造成的不良記錄并不能消除
個人不良記錄，而是系統(tǒng)自身產(chǎn)生的。
一旦逾期，系統(tǒng)會生成一條記錄。
即使個人按時繳納了之前的欠款，他的不良記錄也無法注銷。
但是，根據(jù)最新的征信管理規(guī)定，一個人的不良記錄將不再伴隨他一生。如果一個人在五年的不良記錄后沒有良好信用，新記錄會覆蓋原記錄，不會影響他以后的購車、購房、貸款等。
另外，如果不是惡意欠費，可以在申請貸款時向銀行說明情況，并向之前造成不良記錄的銀行出具證明。銀行調(diào)查事實后，申請人還可以申請銀行貸款。

還清5年欠款，自然淘汰。

歸還前已核銷的逾期貸款(收回已核銷貸款的賬務(wù)處理)

借：銀行存款10000元；借：短期貸款25000元；貸：應(yīng)收銷貨款35000元。...

核銷逾期貸款賬務(wù)處理(銀行核銷貸款賬務(wù)處理)

核銷呆賬貸款時的會計分錄為： 借：貸款損失準(zhǔn)備 貸：逾期貸款——××單位逾期貸款戶 已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的呆賬貸款，以后年度又收回來的的金額增加呆賬準(zhǔn)備，其會計分錄為： 借：逾期貸款——××單位逾期貸款戶 貸：貸款損失準(zhǔn)備 應(yīng)按收回同時應(yīng)在借款單位存款賬戶內(nèi)扣收逾期貸款，其會計分錄 借：活期存款——××單位存款戶 貸：逾期貸款——××單位逾期貸款戶 銀行不良貸款核銷會計處理是怎樣的？ 不良資產(chǎn)處置方式： 資產(chǎn)處置是指通過綜合運用法律允許范圍內(nèi)的一切手段和方法，對資產(chǎn)進行的價值變現(xiàn)和價值提升的活動。 資產(chǎn)......

逾期應(yīng)付賬款核銷賬務(wù)處理(應(yīng)收賬款逾期賬務(wù)處理)

企業(yè)確認(rèn)的無法償還的應(yīng)付賬款,在核銷時應(yīng)該計入營業(yè)外收入科目。會計分錄為：　　借：應(yīng)付賬款　　　　貸：營業(yè)外收入　　首先，無法償還的應(yīng)付賬款是企業(yè)的一項收入，應(yīng)該確認(rèn)為收入計繳企業(yè)所得稅；其次，這種收入是沒有對價的物的付出，即不是一種交易行為。因此，這種收入不屬于任何一種流轉(zhuǎn)稅的應(yīng)稅收入，不需要計繳流轉(zhuǎn)稅及其附加稅費?！　∮捎谏鲜鰞蓚€原因，企業(yè)確認(rèn)的無法償還的應(yīng)付賬款,在核銷時應(yīng)該計入營業(yè)外收入科目。如何核銷到期應(yīng)付賬款一、1、在你沒有能力還應(yīng)付賬款的情況下你計提利息時應(yīng)付票據(jù)的賬面價值已經(jīng)變大......