《不良貸款認定暫行辦法》
　　為了完善不良貸款的認定標準，規(guī)范認定程序，加強對不良貸款的監(jiān)控，中國人民銀行制定了《不良貸款認定暫行辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

　　請中國人民銀行各分支行將本辦法轉發(fā)轄內的城市商業(yè)銀行、城市信用社、農村信用社及其聯(lián)社、信托投資公司、財務公司及融資租賃公司。

　　特此通知。

　　第一章 總 則

　　第一條 為規(guī)范不良貸款的認定標準和程序，加強對信貸資產質量的監(jiān)控，防范和化解信貸風險，根據(jù)《中華人民共和國中國人民銀行法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《貸款通則》等法律法規(guī)，制定本辦法。

　　關聯(lián)資料：憲法法律共2部部委規(guī)章共1部

　　第二條 本辦法適用于國有獨資商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行和城市商業(yè)銀行辦理的境內各項授信業(yè)務，包括本外幣貸款，境外籌資轉貸款，信用證、銀行承兌匯票、擔保等表外授信業(yè)務，以及由商業(yè)銀行承擔風險的其他信貸業(yè)務。
政策性銀行和其他經營信貸業(yè)務的金融機構可參照本辦法執(zhí)行。

　　第三條 本辦法所稱不良貸款指《貸款通則》中規(guī)定的逾期貸款、呆滯貸款和呆賬貸款(簡稱“一逾兩呆”)。

　　關聯(lián)資料：部委規(guī)章共1部

　　第二章 不良貸款的劃分標準

　　第四條 《貸款通則》中“一逾兩呆”的劃分標準是認定不良貸款的基本標準，商業(yè)銀行必須嚴格遵守。

　　關聯(lián)資料：部委規(guī)章共1部

　　第五條 逾期(含展期后逾期)90天以內的不良貸款，列為催收貸款，在逾期貸款項下單獨統(tǒng)計和上報。

　　第六條 信用證、銀行承兌匯票及擔保等表外業(yè)務項下的墊付款項，從墊付日起納入不良貸款核算，并按“一逾兩呆”的認定標準進行分類。

　　第七條 貸款雖未逾期，或逾期未滿規(guī)定年限，但有下列情況之一，應列入呆滯貸款：
　　(一)借款人被依法撤消、關閉、解散，并終止法人資格；
　　(二)借款人雖未依法終止法人資格，但生產經營活動已停止，借款人已名存實亡；
　　(三)借款人的經營活動雖未停止，但產品無市場，企業(yè)資不抵債，虧損嚴重并瀕臨倒閉。

　　第八條 按第七條規(guī)定列入呆滯貸款后，經確認已無法收回的貸款，列入呆賬貸款。

　　第九條 貸款到期(含展期后到期)后未歸還，又重新貸款用于歸還部分或全部原貸款的，應依據(jù)借款人的實際還款能力認定不良貸款。
對同時滿足下列四項條件的，應列為正常貸款：
　　(一)借款人生產經營活動正常，能按時支付利息；
　　(二)重新辦理了貸款手續(xù)；
　　(三)貸款擔保有效；
　　(四)屬于周轉性貸款。

　　第三章 不良貸款的認定

　　第十條 不良貸款必須按照規(guī)范的程序嚴格認定，以保證不良貸款數(shù)據(jù)的真實可靠。

　　第十一條 商業(yè)銀行對不良貸款的認定應遵循“本級負責、分類認定、超限核準、歸口管理、檢查評價”的原則。

　　(一)本級負責指本級直接經營的貸款，由本級認定并對本級認定的結果負最終責任；
　　(二)分類認定指對逾期貸款、呆滯貸款和呆賬貸款，按不同程序分別認定；
　　(三)超限核準指對超過本級認定權限的要報上級行核準，核準行行長對認定結果負最終責任；
　　(四)歸口管理指認定工作的組織實施，由信貸風險管理部門統(tǒng)一負責；
　　(五)檢查評價指稽審部門應對不良貸款認定標準和程序的執(zhí)行情況進行檢查和評價。

　　第十二條 對符合本辦法第九條規(guī)定應列入正常貸款的，應由信貸經營部門提出書面意見，信貸風險管理部門審核，報其主管行長核準后，由會計部門辦理轉賬手續(xù)。

　　第十三條 對逾期貸款，應在貸款到期的次日，由電腦系統(tǒng)自動或由會計部門轉入逾期貸款科目；對呆滯貸款，應在逾期貸款滿規(guī)定年限的次日，由電腦系統(tǒng)自動或由會計部門轉入呆滯貸款科目。

　　第十四條 對貸款未逾期或逾期貸款未到規(guī)定年限需轉入呆滯貸款的，應由信貸經營部門提出書面意見，信貸風險管理部門審核，并會同財會部門共同認定，報其主管行長核準后，由會計部門轉入呆滯貸款科目。

　　第十五條 對呆賬貸款，應由信貸經營部門提出書面意見，信貸風險管理部門審核，并會同財會部門共同認定，報行長辦公會或風險管理委員會集體審議決定后，由會計部門轉入呆賬貸款科目。

　　第四章 不良貸款的統(tǒng)計與分析

　　第十六條 商業(yè)銀行應按照及時、準確、全面的原則統(tǒng)計和上報不良貸款。

　　第十七條 不良貸款統(tǒng)計數(shù)字的來源，應以會計部門轉入“一逾兩呆”會計科目核算的數(shù)字為依據(jù)。
會計報表與統(tǒng)計報表的數(shù)據(jù)必須一致。

　　第十八條 商業(yè)銀行各分支機構不得高估或低估不良貸款，嚴禁各級行行長或其他任何人以任何方式、任何理由虛報或瞞報不良貸款。

http://www.lawyee.net/Act/Act_Display.asp?RID=41303

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