由對方到對方稅務(wù)局開具無法認證的證明，根據(jù)退回的發(fā)票和無法認證的證明開具負數(shù)發(fā)票，然后重新給對方開具發(fā)票。

1.《國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司關(guān)于做好增值稅發(fā)票使用宣傳輔導(dǎo)有關(guān)工作的通知》（稅總貨便函 [2017] 127 號）
附件：增值稅發(fā)票開具指南
十六、納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字增值稅專用發(fā)票的，按以下方法處理：
（一）購買方取得增值稅專用發(fā)票已用于申報抵扣的，購買方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡稱《信息表》），在填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍字增值稅專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字增值稅專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

購買方取得增值稅專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍字增值稅專用發(fā)票信息。

銷售方開具增值稅專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。
銷售方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍字增值稅專用發(fā)票信息。

2. 《國家稅務(wù)總局關(guān)于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告 2011 年第 50 號）
一、對增值稅一般納稅人發(fā)生真實交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核、逐級上報，由國家稅務(wù)總局認證、稽核比對后，對比對相符的增值稅扣稅憑證，允許納稅人繼續(xù)抵扣其進項稅額。

增值稅一般納稅人由于除本公告第二條規(guī)定以外的其他原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，仍應(yīng)按照增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

本公告所稱增值稅扣稅憑證，包括增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書和公路內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。

二、客觀原因包括如下類型：
（一）因自然災(zāi)害、社會突發(fā)事件等不可抗力因素造成增值稅扣稅憑證逾期；
（二）增值稅扣稅憑證被盜、搶，或者因郵寄丟失、誤遞導(dǎo)致逾期；
（三）有關(guān)司法、行政機關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中，扣押增值稅扣稅憑證，納稅人不能正常履行申報義務(wù)，或者稅務(wù)機關(guān)信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)故障，未能及時處理納稅人網(wǎng)上認證數(shù)據(jù)等導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期；
（四）買賣雙方因經(jīng)濟糾紛，未能及時傳遞增值稅扣稅憑證，或者納稅人變更納稅地點，注銷舊戶和重新辦理稅務(wù)登記的時間過長，導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期；
（五）由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續(xù)，導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期；
（六）國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

生命公司財務(wù)部就逾期未認證的專用發(fā)票該如何處理，展開了討論，并形成以下觀點：
觀點一
由于稅總貨便函 [2017] 127 號文件對開具紅字發(fā)票未作時間限制，生命公司可要求夢想公司先開具紅字發(fā)票，再為自己重新開具專用發(fā)票，該行為符合文件的規(guī)定。

滯留發(fā)票是指銷貨方對購貨方開具增值稅專用發(fā)票，而購貨方由于種種原因在180日內(nèi)未將專用發(fā)票認證及抵扣的增值稅專用發(fā)票，由于金稅工程全國聯(lián)網(wǎng)，目前增值稅發(fā)票只要一經(jīng)防偽稅控系統(tǒng)開出，而購貨方未去認證則該發(fā)票就沒有對應(yīng)的抵扣信息，造成滯留。

如何解決這個問題呢？
造成滯留發(fā)票的原因主要有以下幾方面：
1.屬于購進免稅貨物用，專用發(fā)票不得認證;
2.屬于購進非應(yīng)稅項目用，專用發(fā)票不得認證;
3.銷貨方未將專用發(fā)票交給購貨方，造成存根聯(lián)滯留;
4.購貨方接到專用發(fā)票超過180日認證期而無法認證抵扣，造成存根聯(lián)滯留;
5.購貨方在小規(guī)模納稅人期間取得對方開具的專用發(fā)票不能抵扣;
6.購貨方發(fā)生走逃或注銷。

滯留發(fā)票的不利影響：
國稅總局曾經(jīng)專門發(fā)文要求各地稅局檢查滯留發(fā)票，各地稅局也積極對滯留發(fā)票進行一張不漏的排查，要求存在滯留發(fā)票的每家公司必須對滯留的原因加以說明，同時對存在疑點的公司進行現(xiàn)場檢查，發(fā)現(xiàn)部分公司存在不少滯留發(fā)票，主要是企業(yè)想偷漏稅，做法是隱瞞銷售收入同時隱瞞抵扣發(fā)票，使稅負從表面上看與一般公司相符，這就造成很多該抵扣的發(fā)票不去稅局抵扣，造成發(fā)票滯留。

解決滯留發(fā)票的建議：
由于增值稅發(fā)票開具不去抵扣就會造成滯留，去抵扣又屬于不能抵扣的范圍，所以若取得不能抵扣的專用發(fā)票，一個途經(jīng)是要銷貨方重新開具普通發(fā)票，另一個途經(jīng)是把發(fā)票拿去認證抵扣，但同時做全額進項轉(zhuǎn)出。

1、購貨方購進屬于免稅貨物用、非應(yīng)稅項目用，要求銷貨方開具普通發(fā)票。

2、購貨方屬于小規(guī)模納稅人期間，要求銷貨方開具普通發(fā)票。

3、購貨方接到專用發(fā)票超過180日認證期而無法認證抵扣，購貨方要自我檢討一下管理流程，應(yīng)在180日內(nèi)盡快認證。

一樓的說錯了，過期的專用發(fā)票是沒法作廢的。

按你所說的對方承擔(dān)稅款，你方再重新開具發(fā)票，發(fā)票是可以再開具，但是有虛開專用發(fā)票的嫌疑，最好將貨物出入庫相應(yīng)的做一下，最保險的還是不要這么做，萬一被查到的話事情可大可小。

12月份做帳
借：預(yù)付賬款----**單位 3500
貸：銀行存款｛庫存現(xiàn)金｝ 3500
1月份做帳
借：管理費用--7000
貸：預(yù)付賬款----**單位 3500
應(yīng)付賬款 ---**單位 3500
等到支付時：
借：應(yīng)付賬款----**單位 3500
貸：銀行存款｛庫存現(xiàn)金｝ 3500

我暈。
你公司沒有財務(wù)嗎？如果沒有財務(wù)，你可以去國稅局問啊，很簡單的，不要著急。
因為近期我有5到6張國稅發(fā)票也是這樣，已過期。

廣州那邊開過來的發(fā)票，付款方是湖南，因發(fā)票金額有問題，一直沒有處理，直到發(fā)票過期，那么現(xiàn)在的處理方法是，將廣州開過來的發(fā)票拿到湖南這邊所對應(yīng)的國稅局，在發(fā)票背后，蓋上“無法認證”，然后再寄回廣州公司，公司財務(wù)會到當(dāng)?shù)厮鶎俣悇?wù)局處理相關(guān)手續(xù)。
然后在開發(fā)票過來。

你的建議你，如果你公司沒有財務(wù)，你直接去稅務(wù)局問。

如果是這種情況的不用擔(dān)心，因為相關(guān)的管理規(guī)定里沒有規(guī)定專用發(fā)票的使用時間，如果不放心可以咨詢你所在的稅局或者當(dāng)?shù)氐?2366，再不行了如果是當(dāng)月就把發(fā)票追回來作廢：購票后要求3個月內(nèi)使用。
希望這些能夠幫到你問題描述的不是很清楚，估計是現(xiàn)在稅局為避免企業(yè)購票使用時間過長提出的要求，再不然就申請開具紅字發(fā)票通知單把發(fā)票紅沖了重新開具

首先確認是你給對方開的發(fā)票過期還是對方給你開的發(fā)票過期

1.你給對方開的發(fā)票過期，那么把發(fā)票收回來，到稅務(wù)局辦理發(fā)票繳銷，重新申請新票。

2.對方給你開的發(fā)票過期，那么這張票肯定不能入賬的，如果入了帳被稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)，除了做納稅調(diào)增，還有可能追究責(zé)任，造成罰款等行政處罰，遇到這樣的發(fā)票一定退給開票人，讓他重開。

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