一、查處商業(yè)賄賂行為的相關規(guī)定

　　《反不正當競爭法》第8條規(guī)定：經營者不得采用財物或者其他手段進行賄賂以銷售或者購買商品。在帳外暗中給予對方單位或者個人回扣的，以行賄論處;對方單位或者個人在帳外暗中收受回扣的，以受賄論處。

　　經營者銷售或者購買商品，可以以明示方式給對方折扣，可以給中間人傭金。經營者給對方折扣、給中間人傭金的，必須如實入帳。接受折扣、傭金的經營者必須如實入帳。

　　《關于禁止商業(yè)賄賂行為的暫行規(guī)定》

　　國家工商行政管理局關于以賄賂手段承包建筑工程項目定性處理問題的答復：

　　一、《反不正當競爭法》第二條第三款中的“營利性服務”，是指以有償提供勞務、技術、設施、信息、資金、產權及其他利益或條件等為主要特征的經營活動。建筑施工企業(yè)承包建筑工程項目，是以其勞務、技術、設施等來完成建設單位委托的建筑工程項目，并以此獲取報酬的經營行為，其性質屬于提供營利性服務，建筑施工企業(yè)屬于《反不正當競爭法》規(guī)范的經營者。

　　二、建筑施工企業(yè)為承包建筑工程項目，直接或假借其他名義給付建設單位財物的行為，不正當地排擠了其他競爭對手，擾亂了建筑市場的競爭秩序，構成《反不正當競爭法》第八條和國家工商行政管理局《關于禁止商業(yè)賄賂行為的暫行規(guī)定》所禁止的不正當競爭行為，應當依法予以查處。

　　國家工商行政管理局對《關于國家工商局關于禁止商業(yè)賄賂行為的暫行規(guī)定的有關條款是否超出反不正當競爭法規(guī)定的請示》(蘇工商〔2000〕88號)的答復：

　　一、《反不正當競爭法》第八條規(guī)定“經營者不得采用財物或者其他手段進行賄賂以銷售或者購買商品”，其中所指的賄賂既包括行賄也包括受賄。對于有關當事人在商品購銷中收受賄賂的行為，工商行政管理機關應當依照《反不正當競爭法》的有關規(guī)定和國家工商行政管理局《關于禁止商業(yè)賄賂行為的暫行規(guī)定》進行查處。

　　二、“帳外暗中”是構成回扣的必要條件而不是構成其他商業(yè)賄賂行為的必要條件。

　　國家工商行政管理局關于旅行社或導游人員接受商場支付的“人頭費”、“停車費”等費用定性處理問題的答復：

　　《反不正當競爭法》第八條禁止經營者為銷售或購買商品而采用財物或其他手段進行賄賂的行為，其實質是禁止經營者以不正當的利益引誘交易。經營者無論將這種利誘給予交易對方單位或個人，還是給予與交易行為密切相關的其他人，也不論給予或收受這種利益是否入帳，只要這種利誘行為以爭取交易為目的，且影響了其他競爭者開展質量、價格、服務等方面的公平競爭，就構成《反不正當競爭法》第八條禁止的商業(yè)賄賂。

　　商場為吸引旅行社和導游人員組織旅行團到商場購物，按旅行團人數以“人頭費”、“停車費”等名義或按游客購物成交額的一定比例給付旅行社或導游人員一定的財物，屬于以不正當利益爭取交易，給予方和收受方均違反了《反不正當競爭法》第八條的規(guī)定，構成商業(yè)賄賂行為，應當依法予以查處。

　　國家工商行政管理局關于醫(yī)院給付醫(yī)生CT“介紹費”等是否構成不正當競爭行為的答復：

　　醫(yī)院以給付“介紹費”、“處方費”等各種名目的費用為手段，誘使其他醫(yī)院醫(yī)生介紹病人到本院做CT檢查或者其他檢查的行為，構成《反不正當競爭法》第八條和國家工商行政管理局《關于禁商業(yè)賄賂行為的暫行規(guī)定》所禁止的不正當競爭行為。這種行為不僅損害醫(yī)療服務秩序，而且極易增加公費醫(yī)療、勞保醫(yī)療單位及患者的負擔，應當依法予以查處。

　　國家工商行政管理局關于以收買瓶蓋方式推銷啤酒的行為定性處理問題的答復：

　　啤酒公司以給付現金等方式向酒店服務員回收啤酒瓶蓋，誘使酒店服務員向顧客推銷其產品，實質是經營者為銷售商品，采用給予財物的方式賄賂對其商品銷售有直接影響的人。其行為在一定程度上排擠了其他經營者，也極易限制消費者的選擇權，損害消費者合法權益，擾亂正常市場競爭秩序，構成了《反不正當競爭法》第八條和國家工商行政管理局《關于禁止商業(yè)賄賂行為的暫行規(guī)定》第二條所禁止的商業(yè)賄賂行為，應當依法予以查處。

　　國家工商行政管理局關于醫(yī)院非法收受保險公司給予的“勞務費”定性處理問題的答復：

　　非法收受經營者給予的財物并為其牟取交易機會的行為，屬于《反不正當競爭法》第八條和國家工商行政管理局《關于禁止商業(yè)賄賂行為的暫行規(guī)定》所禁止的商業(yè)賄賂行為。

　　醫(yī)院違反國家有關規(guī)定從事保險代理業(yè)務，收取保險公司給予的“勞務費”，利用自己的便利條件為保險公司向患者推銷保險，屬于非法收受經營者給予的財物并為其牟取交易機會的行為。醫(yī)院無論是否將收取的“勞務費”入帳，其行為均違反了《反不正當競爭法》第八條和國家工商行政管理局《關于禁止商業(yè)賄賂行為的暫行規(guī)定》，構成商業(yè)賄賂行為，應當依法予以查處。

　　二、商業(yè)賄賂行為常見的表現形式

　　(一)給予或收受回扣

　　回扣是指經營者銷售商品、提供服務時在賬外暗中以現金、實物或者其他方式退給對方單位或者個人一定比例的商品、服務價款。回扣是商業(yè)賄賂行為中的一種最為常見、也最典型的形態(tài)，它有兩個特點：一是“賬外暗中”，是指未在依法設立的反映其生產經營活動或者行政事業(yè)經費收支的財務賬上按照財務會計制度規(guī)定明確如實記載，包括不記入財務賬、轉入其他財務賬或者做假賬等。二是按商品(服務)的一定比例來折算。如果送的不是現金，而是財物，只要是按照比例來折算的，就可以認定為回扣?；乜鄣慕o付對象多數是對方單位或對方單位的主管人員、經辦人員，但有時也可能是促成交易的其他人員。

　　(二)假借廣告費、宣傳費、促銷費、咨詢費、贊助費等名義給付或者收受各種經濟利益

　　這是僅次于回扣以外的一種較為常見的賄賂手段。它與回扣的區(qū)別在于：它不一定是與商品(服務)價款掛鉤，可以發(fā)生在交易行為的各個階段。帳外暗中是購成回扣的要件，但不是商業(yè)賄賂的要件。正因為回扣是商業(yè)賄賂的一種，但不是唯一一種，因而在商業(yè)賄賂行為的認定上，不必把帳外暗中作為必要要件，這在大型超市、賣場領域比較多見。供應商通過支付事實上并未發(fā)生業(yè)務的廣告費、咨詢費、宣傳費等獲取在商場的銷售權，排擠掉其他競爭對手，獲取獨家銷售權。

　　(三)以報銷各種費用、提供旅游、娛樂等方式進行商業(yè)賄賂

　　為了籠絡對方經辦人員，加強感情投資，同時也為了更好地規(guī)避法律，經營者還采用錢財以外的方式間接賄賂。如一醫(yī)療設備公司以考察為名，邀請醫(yī)院相關人員到國外旅游，全部費用由其負擔。

　　(四)違規(guī)附贈現金、物品行為

　　附贈是指經營者在市場交易中，為引誘交易相對人與之發(fā)生交易，附帶性地向后者提供現金和物品的行為。提供贈品的是經營者，接受贈品的是作為交易相對人的另一方經營者或消費者。贈品隨商品附贈，附贈品包括現金和物品，伴隨商品交易的完成同商品一起給付購買方。

　　在我國法律允許的范圍內，經營者對消費者的附贈是合法的。經營者之間在商品交易中贈送小額廣告禮品的行為也是符合商業(yè)慣例和法律規(guī)定的。但是除小額廣告禮品外，法律禁止經營者之間的附贈。一些經營者在經營中經常采取的贈送汽車、上網卡、購物券等方式，違反了誠實信用原則，屬于商業(yè)賂行為。

　　(五)非法傭金

　　傭金是指經營者在市場交易中給予為其提供服務的具有合法經營資格的中間人的勞務報酬。收受非法傭金主要表現為暗中給予，雙方都不入賬，中間人一般沒有合法的經營資格，也就是說中間人沒有營業(yè)執(zhí)照或者營業(yè)執(zhí)照上沒有相應的經營范圍，即使入賬，也不記入“勞務收入”科目，而記入“其他收入”科目。比較明顯的是，保險公司以勞務費的名義給不具備保險代理資格的單位支付費用。

　　另外，以給付回扣等商業(yè)賄賂手段推銷質次價高或者假冒偽劣商品，也是《反不正當競爭法》所要調整的內容，對此種行為要一并處罰。

　　三、關于調查取證

　　一是注重證據的取得和印證。沒有證據就無法證明當事人存在商業(yè)賄賂行為。在商業(yè)賄賂案件中，財務查帳至關重要，大部分都可以從行賄方式或受賄方的帳冊中發(fā)現蛛絲馬跡。但商業(yè)賄賂行為方式多樣并且互相交織在一起，財務處理手法也很狡猾，有的不入帳，有的不入正規(guī)帳，還有的做假帳，這就要求辦案人員精通財務，熟悉會計法律法規(guī)和帳務處理。

　　(1)行賄方當事人的帳務處理。行賄方的支出一般有：記入銷售費用科目;記入固定資產科目;記入往來款科目。由于商業(yè)賄賂大多要現金支付，所以，行賄方往往采用虛開的勞務費發(fā)票、餐飲發(fā)票或假發(fā)票入帳來套取現金，然后用套取的現金進行賄賂。也有的是套取實物，行賄方在固定資產科目中列支，但實物不是自用而是返回給交易對方;實在無法采取入帳的，就掛在往來款科目中，等待時機再調整。

　　(2)受賄方的帳務處理。受賄方一般是不入帳;雖入帳但不是法定帳或不是法定科目。因此，我們在查帳時要細心核查，甑別真假。必要時，可以委托會計師事務所進行審計。同時，要注意受賄方和行賄方證據之間的印證。

　　二是注重調查的方法。要重點圍繞資金的具體流向和財務處理方式進行調查，還要根據不同類型的商業(yè)賄賂行為采取不同的調查方法。例如，在發(fā)案初期，要根據不同的查處對象和行業(yè)特點，研究確定最佳的行動時機和方法，盡可能掌握當事人商業(yè)賄賂行為的最直接證據。在檢查時，要合理調集人員，有一兩名懂電腦知識和財務知識的人員參與，便于對重要的電腦資料和財務資料現場拷貝、打印、取證。

　　三是注重合法與違法的界定。在查處商業(yè)賄賂案件過程中，要慎重判斷，注意不能把所有的財物給付行為一概論之為商業(yè)賄賂而加以禁止?，F行法禁止的是經營者之間的附贈，對于向一般消費者消費過程中的附贈，法律法規(guī)并未禁止。因此，商場的買一送一行為不能認為是商業(yè)賄賂。商場向供應商收取的合理進店費、實際發(fā)生的宣傳費等也不宜認定是商業(yè)賄賂行為。

　　四是注重處罰適當。法律規(guī)定，對實施商業(yè)賄賂行為不構成犯罪的，由監(jiān)督檢查部門對商業(yè)賄賂雙方當事人一并處理，根據情節(jié)處以一萬元以上二十萬元以下的罰款，有違法所得的，予以沒收。在實際執(zhí)法中，要根據情節(jié)輕重，分清索賄與被迫行賄、主動行賄與受賄的責任分擔，重點打擊利用優(yōu)勢地位索取賄賂、以排擠競爭對手為目的的賄賂行為，維護公平競爭的市場秩序。在認定并沒收違法所得時，要實事求是，依法計算雙方當事人因實施商業(yè)賄賂行為而取得的利益。對行賄方，則應當扣除成本費用，不能隨意夸大或者減少。

　　五是注重借助社會力量。商業(yè)賄賂在很多情況下，是一對一的地下活動，單靠工商部門的力量很難取證。在掌握初步證據后，不一定要急于強攻當事人，而是及時與政府、紀委、公安、檢察院等部門溝通，尋求他們的支持和幫助，通過多方施加壓力，使當事人消除僥幸心理。有時還可以通過新聞輿論等方式予以曝光，從社會反饋信息中獲取必要的證據。

　　四、對商業(yè)賄賂認識存在的幾大誤區(qū)

　　(一)認為記入財務賬的就不是商業(yè)賄賂

　　商業(yè)賄賂的賬外暗中有三種表現，包括不記入財務賬、轉入其他財務賬或者做假賬。也就是說，即使記入財務帳，但沒有在依法設立的反映其生產經營活動或者行政事業(yè)性收支的財務賬上按照財務會計制度規(guī)定明確如實記載，也屬于商業(yè)賄賂。

　　(二)認為有合同約定，雙方自愿的不屬于商業(yè)賄賂。

　　有人行為，回扣行為，如果雙方有口頭或書面合同約定，那么它完全是當事人之間的一種民事行為，按照“契約自由”的原則，政府不應干預。但是，我國憲法明確規(guī)定，行為自由的前提必須要遵守憲法和有關法律的規(guī)定。商業(yè)賄賂行為提高了商品的成本和價格，損害了消費者的利益，形成不正當競爭;損害了其他經營者的正當利益，妨害公平競爭;擾亂了社會經濟秩序，違背了公認的商業(yè)道德和自愿、平等、公平、誠實信用的原則。

　　(三)認為是“國際慣例”，不屬于商業(yè)賄賂

　　在中國入世以后，很多經營者動不動就以“國際慣例”為借口，將經營中的種種違法行為美其名曰是“國際慣例”。認為對他們的查處并不是他們的錯，而是中國的法律相對滯后，是中國現有的法律沒有與WTO規(guī)則全面接軌的緣故。比如超市收“進場費”的問題，他們認為這在目前的美國、日本很流行，中國也應接受這種做法。

　　其實，判定“進場費”是否屬于商業(yè)賄賂，關鍵并不在于它是否屬于“國際慣例”，而是這種收入是否如實入帳，沖減進貨成本。如果將它計入“其他收入”或雙方都不入賬，自然屬于商業(yè)賄賂，這筆費用最終會轉嫁到消費者頭上。入世前后，根據世貿組織的有關規(guī)則，中國全面地修訂了一系列法律。我國有關部門表示，處理有關案件，必須要以中國現有的法律法規(guī)為準，WTO的有關規(guī)則不能成為定案的依據。同樣的，“進場費”這些所謂的“國際慣例”也必須遵守中國的有關法律法規(guī)。

　　五、關于商業(yè)賄賂案件的移送問題

　　現行刑法沒有專門的“商業(yè)賄賂罪”罪名，對于商業(yè)賄賂犯罪行為，涉及的罪名有兩個，即刑法第163條規(guī)定的“公司、企業(yè)人員受賄罪”和第164條規(guī)定的“對公司、企業(yè)人員行賄罪”。為了嚴厲打擊商業(yè)賄賂，對構成犯罪的商業(yè)賄賂行為要嚴格按照《最高人民檢察院、公安部關于經濟犯罪案件追訴標準的規(guī)定》和《行政執(zhí)法機關移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》的規(guī)定，在對案件進行行政處罰后，及時移交公安機關調查處理。

　　《最高人民檢察院、公安部關于經濟犯罪案件追訴標準的規(guī)定》第8條規(guī)定：公司、企業(yè)人員受賄案(刑法第163條)公司、企業(yè)的工作人員利用職務上的便利，索取他人財物或者非法收受他人財物，為他人謀取利益，或者在經濟往來中，違反國家規(guī)定，收受各種名義的回扣、手續(xù)費，歸個人所有，數額在五千元以上的，應予追訴。

　　第9條規(guī)定：對公司、企業(yè)人員行賄案(刑法第164條)

　　為謀取不正當利益，給予公司、企業(yè)的工作人員以財物，個人行賄數額在一萬元以上的，單位行賄數額在二十萬元以上的，應予追訴。