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最高法院: 掛靠施工關(guān)系中涉及管理費(fèi)?稅務(wù)處理等7個(gè)典型實(shí)務(wù)問題裁判觀點(diǎn)

• 張淳 發(fā)布于 稅務(wù)糾紛
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實(shí)務(wù)問題QUESTION掛靠關(guān)系如何認(rèn)定？掛靠的實(shí)際施工人能否直接向發(fā)包人主張工程款？掛靠施工關(guān)系下，誰有權(quán)與發(fā)包人進(jìn)行結(jié)算？被掛靠人有無權(quán)利向掛靠人收取管理費(fèi)？被掛靠人欠付掛靠人的工程款利息的起算時(shí)間如何確定？裁判觀點(diǎn)MAIN IDEA1.【掛靠關(guān)系的認(rèn)定】被掛靠人認(rèn)可其與實(shí)際施工人之間是借用資質(zhì)關(guān)系，亦未提交證據(jù)證明其與該實(shí)際施工人之間簽訂過勞動(dòng)合同或者向其發(fā)放過工資。法院據(jù)此可以認(rèn)定二者之間...

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在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，個(gè)人的公益捐贈(zèng)支出是否可以扣除？

• 張靜儀 發(fā)布于 稅務(wù)糾紛
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可以。根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》規(guī)定個(gè)人將其所得對(duì)教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。根據(jù)《關(guān)于公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)個(gè)人所得稅政策的公告》（財(cái)政部、國家稅務(wù)總局公告2019年第99號(hào)）個(gè)人通過中華人民共和國境內(nèi)公益性社會(huì)組織、縣級(jí)以上人民政府及其部門等國家機(jī)關(guān)，向教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)的捐贈(zèng)（以下簡(jiǎn)稱...

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稅務(wù)人員徇私舞弊怎么處理

• 劉慧茹 發(fā)布于 稅務(wù)糾紛
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一、稅務(wù)人員徇私舞弊的怎么處理稅務(wù)人員徇私舞弊、玩忽職守應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任納稅人、扣繳義務(wù)人涉嫌犯罪的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。稅務(wù)人員徇私舞弊，對(duì)依法應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任的不移交，情節(jié)嚴(yán)重的，依法追究刑事責(zé)任。稅務(wù)人員徇私舞弊或者玩忽職守，不征或者少征應(yīng)征稅款，致使國家稅收遭受重大損失，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任;尚不構(gòu)成犯罪的，給予行政處分。《個(gè)體工商戶稅收定期定額征收管...

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受疫情影響，企業(yè)納稅工作怎么辦？

• 羅里寧 發(fā)布于 稅務(wù)糾紛
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1、可以申請(qǐng)延長(zhǎng)申報(bào)納稅期限2、通過網(wǎng)絡(luò)途徑進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)?！秶鴦?wù)稅務(wù)總局關(guān)于優(yōu)化納稅繳費(fèi)服務(wù)配合做好新型冠狀病毒感染肺炎疫情防控工作的通知》（稅總函〔2020〕19 號(hào)）：二、根據(jù)疫情防控需要延長(zhǎng)申報(bào)納稅期限。對(duì)按月申報(bào)的納稅人、扣繳義務(wù)人，在全國范圍內(nèi)將 2020 年 2 月份的法定申報(bào)納稅期限延長(zhǎng)至 2 月 24 日；湖北等疫情嚴(yán)重的地區(qū)可以視情況再適當(dāng)延長(zhǎng)...

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深圳律協(xié)偷稅75.8萬元被罰，實(shí)名舉報(bào)人：俠之大者，為國征稅

• 李心蕊 發(fā)布于 稅務(wù)糾紛
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據(jù)極目新聞客戶端報(bào)道：兩年前，深圳一實(shí)習(xí)律師實(shí)名向稅務(wù)部門舉報(bào)深圳市律師協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱深圳律協(xié)）偷稅一事，在律師圈內(nèi)引發(fā)不小轟動(dòng)。近日，深圳市稅務(wù)部門已查處完畢，深圳律協(xié)被要求補(bǔ)繳稅款75萬余元，并處罰款2萬余元。深圳律協(xié)偷稅75萬余元被罰9月1日，一份落款日期為2021年8月31日，并蓋有公章的檢舉稅收違法行為簡(jiǎn)要告知書在律師圈中熱傳。極目新聞?dòng)浾邚木W(wǎng)傳告知書中看到，該告知書系深圳市稅務(wù)局第一稽...

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外企在中國境內(nèi)繳納稅收的步驟都是什么

• 趙思路 發(fā)布于 稅務(wù)糾紛
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外企在中國境內(nèi)繳納稅收的步驟都是什么企業(yè)或者外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價(jià)款、費(fèi)用;不按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價(jià)款、費(fèi)用，而減少其應(yīng)納稅的收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行合理調(diào)整。相關(guān)知識(shí)點(diǎn)一、制定稅收征收管理法的目的是什么為了加強(qiáng)稅收征收管理，規(guī)范稅收征收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護(hù)...

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納稅人的銀行賬戶信息是否要給稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告

• 蔡孝干 發(fā)布于 稅務(wù)糾紛
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納稅人的銀行賬戶信息是否要給稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開立基本存款帳戶和其他存款帳戶，并將其全部帳號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。銀行和其他金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的帳戶中登錄稅務(wù)登記證件號(hào)碼，并在稅務(wù)登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的帳戶帳號(hào)。稅務(wù)機(jī)關(guān)依法查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人開立帳戶的情況時(shí)，有關(guān)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)予...

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發(fā)達(dá)國家對(duì)電子商務(wù)進(jìn)行稅務(wù)監(jiān)控的主要對(duì)策

• 金容立 發(fā)布于 稅務(wù)糾紛
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由于電子商務(wù)活動(dòng)特點(diǎn)給原有稅制要素的確認(rèn)帶來了困難，也使稅收政策、稅收制度、國際稅收規(guī)則和稅收征管面臨新的挑戰(zhàn)。近年來，因國際互聯(lián)網(wǎng)商務(wù)活動(dòng)的快速發(fā)展，產(chǎn)生的稅收問題引起了各國政府和稅務(wù)征收管理機(jī)關(guān)的高度重視，并就此進(jìn)行了積極廣泛的研究，也制定出了許多相應(yīng)的對(duì)策。近年來發(fā)達(dá)國家的主要對(duì)策有： (一)電子課稅原則的確定。 電子課稅原則是電子商務(wù)征稅的具體規(guī)則，在這方面，歐盟于1998年底制定的電子...

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小微企業(yè)稅收優(yōu)惠-增值稅

• 韓聶 發(fā)布于 稅務(wù)糾紛
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小編為大家整理了關(guān)于小微企業(yè)稅收優(yōu)惠-增值稅的相關(guān)內(nèi)容知識(shí)，希望可以為您提供幫助。小微企業(yè)是經(jīng)濟(jì)、統(tǒng)計(jì)上的概念，滿足小型微利企業(yè)條件的，可享受相應(yīng)稅收憂惠。1、月銷售額10萬以下的小規(guī)模納稅人（1）月銷售額未超過10萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。（2）月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形...

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納稅人辦理納稅申報(bào)的流程都有哪些

• 芷珊 發(fā)布于 稅務(wù)糾紛
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納稅人辦理納稅申報(bào)的流程都有哪些納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報(bào)，報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要要求納稅人報(bào)送的其他納稅資料。扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要要求扣繳義務(wù)人報(bào)送的...

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公司業(yè)務(wù)走現(xiàn)金不開票是否屬于偷漏稅

• 俞靈雨 發(fā)布于 稅務(wù)糾紛
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公司業(yè)務(wù)走現(xiàn)金不開票屬不屬于偷漏稅公司有經(jīng)營業(yè)務(wù)收入走現(xiàn)金不開票當(dāng)然是偷稅漏稅行為。相關(guān)法條《現(xiàn)金管理暫行條例》第十二條?開戶單位必須建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金收付，帳目要日清月結(jié)，做到帳款相符。不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金;不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金;不準(zhǔn)利用銀行帳戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金;第二十條?開戶單位如違犯《現(xiàn)金管理暫行條例》，開戶銀行有權(quán)責(zé)令其停止違法活動(dòng)，并根據(jù)情節(jié)輕重給予警告或罰...

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納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)該如何處罰

• 周禹侯 發(fā)布于 稅務(wù)糾紛
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納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)該如何處罰納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。相關(guān)知識(shí)點(diǎn)一、審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)本級(jí)人民政府財(cái)政部門有哪些審計(jì)職責(zé)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)本級(jí)人民政府財(cái)政部門具體組織本級(jí)預(yù)算執(zhí)行的情況，本級(jí)預(yù)算...

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稅務(wù)行政賠償?shù)姆秶?/a>

• 鄒少官 發(fā)布于 稅務(wù)糾紛
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第一、違反國家稅法規(guī)定作出征稅行為損害納稅人合法財(cái)產(chǎn)權(quán)的;;征稅行為是指稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員以及由稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位和個(gè)人依據(jù)稅收法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定向納稅人征收稅款的行為，包括征收稅款行為，加收滯納金行為，審批減免稅和出口退稅行為，審批抵扣動(dòng)用期初存貨已征稅款和進(jìn)項(xiàng)稅行為，以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)法律行政法規(guī)規(guī)定委托扣繳義務(wù)人作出的代扣代收稅款的行為。征稅行為直接關(guān)系到納稅人義務(wù)的增減，因此必須嚴(yán)格依...

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關(guān)注破產(chǎn)清算企業(yè)的稅務(wù)問題破產(chǎn)清算程序

• 劉子琪 發(fā)布于 稅務(wù)糾紛
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清算是一種法律程序，社團(tuán)注銷時(shí)，必須進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清算。關(guān)注破產(chǎn)清算(qingsuan)企業(yè)的稅務(wù)問題2010-03-22關(guān)注破產(chǎn)清算(qingsuan)企業(yè)的稅務(wù)問題一、在企業(yè)進(jìn)入破產(chǎn)程序后，由法院牽頭組成管理人(即清算組)，各債權(quán)人向管理人(即清算組)申報(bào)債權(quán)。按照新破產(chǎn)法的有關(guān)規(guī)定，破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)在優(yōu)先清償破產(chǎn)費(fèi)用和共益?zhèn)鶆?wù)后，應(yīng)依照下列順序清償：1、破產(chǎn)人所欠職工的工資和醫(yī)療、傷殘補(bǔ)助、撫恤費(fèi)用，所欠...

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代持股轉(zhuǎn)讓未依法申報(bào)納稅，顯名股東需承擔(dān)行政、刑事責(zé)任嗎？

• 楊玉強(qiáng) 發(fā)布于 稅務(wù)糾紛
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編者說：現(xiàn)實(shí)生活中，股權(quán)代持已十分常見，在公司法層面也受法律保護(hù)?，F(xiàn)一名隱名股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)利用陰陽合同偷逃稅款，顯名股東會(huì)因此被處罰嗎？又是否構(gòu)成逃稅罪呢？此時(shí)股權(quán)代持協(xié)議可以讓顯名股東避免承擔(dān)行政責(zé)任和刑事責(zé)任嗎？來源 |?小軍家事團(tuán)隊(duì)/ 中國裁判文書網(wǎng)（案例）案號(hào) |?（2021）皖04刑終102號(hào)最終結(jié)果1.雖李某在某公司持股40%是幫助鮑某代持，但稅務(wù)稽查局認(rèn)為李某存在虛假納稅申報(bào)而少繳稅...

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稅務(wù)首違不罰推行原則

• 張馨元 發(fā)布于 稅務(wù)糾紛
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小編為大家整理了關(guān)于稅務(wù)首違不罰推行原則的相關(guān)內(nèi)容知識(shí)，希望可以為您提供幫助。近日，國務(wù)院總理李克強(qiáng)主持召開國務(wù)院常務(wù)會(huì)議。會(huì)議中指出，在稅務(wù)領(lǐng)域推廣首違不罰制度，同時(shí)要求不得自行對(duì)歷史欠費(fèi)進(jìn)行集中清繳！????什么是稅務(wù)首違不罰制度呢？納稅人首次發(fā)生的、情節(jié)輕微能夠及時(shí)糾正、沒有造成危害后果的部分違法行為，可以依法免予處罰。這里的罰，指的是行政處罰，對(duì)于違法行為屬于刑政處罰的不適用首違不罰制度。...

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債務(wù)重組資產(chǎn)是否納稅

• 田菜農(nóng) 發(fā)布于 稅務(wù)糾紛
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一、債務(wù)重組資產(chǎn)是否納稅債務(wù)重組需要交稅的，債務(wù)重組交稅的方式如下：首先，根據(jù)《企業(yè)債務(wù)重組業(yè)務(wù)所得稅處理辦法》(國家稅務(wù)總局令第6號(hào))第二條、第三條、第四條、第六條以及財(cái)政部《關(guān)于印發(fā)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—債務(wù)重組的通知》(財(cái)會(huì)字[1998]24號(hào))的有關(guān)規(guī)定，債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)進(jìn)行清償債務(wù)的事項(xiàng)，應(yīng)該屬于債務(wù)重組的范圍;債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)，除企業(yè)改組或者清算另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)分解為按公允價(jià)值轉(zhuǎn)讓...

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稅務(wù)局如何行使代位權(quán)

• 周望晴 發(fā)布于 稅務(wù)糾紛
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一、稅務(wù)局怎樣行使代位權(quán) 長(zhǎng)期以來，欠繳國家稅款問題在一些地區(qū)相當(dāng)嚴(yán)重。欠繳稅款，不但影響國家稅款的及時(shí)足額入庫，損害國家利益和稅法的嚴(yán)肅性，而且破壞了公平、公正的納稅環(huán)境。為了加大欠稅追繳力度，2001年全國人大常委會(huì)修訂后實(shí)施的《中華人民共和國稅收征收管理法》(以下簡(jiǎn)稱《稅收征管法》)在立法上首次規(guī)定了稅務(wù)機(jī)關(guān)可行使代位權(quán)追繳欠稅。 在2004年下發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)欠稅管理工作的通知》中，...

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納稅人的財(cái)務(wù)相關(guān)材料應(yīng)由哪些單位管理

• 秦晼江 發(fā)布于 稅務(wù)糾紛
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納稅人的財(cái)務(wù)相關(guān)材料應(yīng)由哪些單位管理從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件，應(yīng)當(dāng)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。納稅人、扣繳義務(wù)人的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與國務(wù)院或者國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門有關(guān)稅收的規(guī)定抵觸的，依照國務(wù)院或者國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門有關(guān)稅收的規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅款、代扣代繳和代收代繳稅款。相關(guān)知識(shí)點(diǎn)一、審計(jì)機(jī)關(guān)封存被審計(jì)單位的資料需要哪些程序?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)...

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企業(yè)破產(chǎn)清算賣出的商品需要繳納稅款嗎

• 王一樂 發(fā)布于 稅務(wù)糾紛
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一、企業(yè)破產(chǎn)清算賣出的商品需要繳納稅款嗎 《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅管理辦法〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2010年第4號(hào))與《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》(財(cái)稅〔2009〕59號(hào))規(guī)定：企業(yè)重組，是指企業(yè)在日常經(jīng)營活動(dòng)以外發(fā)生的法律結(jié)構(gòu)或經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)重大改變的交易，包括企業(yè)法律形式改變、債務(wù)重組、股權(quán)收購、資產(chǎn)收購、合并、分立等。按照《國家稅務(wù)...